Taxe sur les bénéfices exceptionnels et remboursement de l'huile et du gaz

Résumé#

Ce projet de loi crée une nouvelle taxe d'accise fédérale sur la production et les importations de pétrole brut par de grandes compagnies pétrolières. La taxe est un montant par baril qui augmente lorsque le prix moyen du pétrole brut Brent au cours d'un trimestre dépasse sa moyenne en 2025. L'argent collecté est versé dans un nouveau fonds fiduciaire et est utilisé pour accorder des remboursements (crédits/remboursements) aux contribuables individuels.

• Changement principal : Une taxe d'accise sur les bénéfices exceptionnels du pétrole brut pour les « contribuables couverts » (grands producteurs/importateurs) lorsque les prix trimestriels du Brent dépassent la moyenne de 2025.
• Comment la taxe est calculée : Taxe par baril = 50 % × (prix moyen trimestriel du Brent − prix moyen du Brent en 2025). Le montant de référence est ajusté pour l'inflation après 2026.
• Qui paie : Les entreprises qui en 2025 ont produit en moyenne plus de 300 000 barils par jour (ou qui dépassent 300 000 bpd au cours d'un trimestre) pour l'extraction plus les importations. Les entités connexes traitées comme un seul employeur sont agrégées.
• Où cela s'applique : Au pétrole brut retiré de la propriété d'un contribuable aux États-Unis et au pétrole brut entrant aux États-Unis pour utilisation, consommation ou entreposage.
• Utilisation des revenus : Les taxes collectées vont dans un « Fonds de protection des consommateurs contre les hausses de prix du gaz. » Le Trésor utilise ensuite cet argent pour fournir des remboursements de prix de l'essence aux contribuables individuels éligibles (crédits sur les déclarations de revenus).

Ce que cela signifie pour vous#

• Grandes compagnies pétrolières / importateurs :

  • Si votre entreprise a produit en moyenne plus de 300 000 barils par jour en 2025 (ou dépasse ce chiffre au cours d'un trimestre), vous devrez payer la taxe d'accise sur chaque baril que vous produisez ou importez lorsque les prix sont supérieurs à la référence de 2025.
  • Vous devez tenir des registres, déposer des déclarations et suivre les règles du Trésor concernant la retenue et le dépôt de la taxe.

• Contribuables individuels :

  • La plupart des résidents américains qui déposent des déclarations de revenus sont éligibles à un crédit de remboursement de prix de l'essence sur leur déclaration de revenus fédérale.
  • Les déclarants conjoints reçoivent 150 % du montant standard du remboursement.
  • Le remboursement est réduit de 5 % du revenu brut ajusté au-dessus de seuils fixés (150 000 $ pour les déclarants conjoints ; 112 500 $ pour le chef de famille ; 75 000 $ pour les célibataires).
  • Les étrangers non résidents, les personnes à charge, les successions et les fiducies ne sont pas éligibles.
  • Les contribuables doivent inclure un numéro de sécurité sociale valide sur leur déclaration pour recevoir le remboursement complet ; les numéros de sécurité sociale manquants ou invalides peuvent réduire ou éliminer le remboursement.

• États et possessions américaines :

  • Les possessions avec des systèmes fiscaux « miroir » recevront des paiements pour compenser leurs pertes. D'autres possessions peuvent recevoir des paiements si elles ont un plan approuvé pour distribuer des avantages aux résidents.

• Entreprises et comptables :

  • Les entreprises soumises à la taxe devront faire face à de nouvelles tâches de conformité : suivi des barils, calcul de la taxe par baril liée aux moyennes publiées du Brent, règles de retenue et de dépôt, et tenue de registres selon les règlements du Trésor.

• Grand public et conducteurs :

  • Le projet de loi vise à fournir des remboursements pour compenser les coûts plus élevés de l'essence, mais le montant exact du remboursement par personne est fixé par le Trésor après chaque trimestre en fonction des revenus fiscaux et du nombre d'individus éligibles.

Dépenses#

Aucune estimation de coût public ou note fiscale n'est incluse dans le texte du projet de loi fourni.

• Les taxes collectées en vertu de la nouvelle taxe d'accise sont créditées au Fonds de protection des consommateurs contre les hausses de prix du gaz.
• Le Fonds est utilisé pour payer les crédits de remboursement de l'essence aux individus ; le Secrétaire transfère du Fonds au Trésor des montants égaux aux remboursements payés.
• Le projet de loi exige des paiements aux possessions américaines pour compenser les changements dans les responsabilités fiscales ou les avantages et pour couvrir les dépenses administratives de ces possessions.
• Le Trésor et l'IRS auraient un travail administratif : élaboration de règles, systèmes de tenue de registres, collecte et gestion des remboursements et des paiements. Le projet de loi ne quantifie pas ces coûts administratifs.
• Aucune information disponible publiquement dans le texte du projet de loi ne donne une estimation globale des coûts ou des revenus.

Point de vue des partisans#

(Ce qui suit décrit ce que le projet de loi semble vouloir faire et les raisons possibles pour lesquelles quelqu'un pourrait le soutenir.)

• Le projet de loi semble destiné à taxer les bénéfices excessifs réalisés par de très grands producteurs et importateurs de pétrole lorsque les prix mondiaux du pétrole dépassent une référence de 2025.
• Il vise à convertir ces recettes fiscales en remboursements directs pour les contribuables individuels afin d'aider à compenser les prix plus élevés de l'essence.
• La conception cible les plus grandes entreprises en utilisant un seuil de production élevé (300 000 barils par jour), de sorte que les petits producteurs ne soient pas couverts.
• Le projet de loi intègre un ajustement pour l'inflation pour la référence après 2026 afin de maintenir la taxe liée à un indice de prix réel au fil du temps.
• Exiger que le Trésor mène des actions de sensibilisation vise à accroître la sensibilisation afin que les personnes éligibles puissent demander les remboursements.

Point de vue des opposants#

(Ce qui suit énumère des préoccupations raisonnables ou des lacunes basées sur le texte du projet de loi.)

• La règle pour déterminer le montant du remboursement laisse des détails clés au Secrétaire du Trésor ; le projet de loi ne précise pas de formule ou de remboursement minimum, donc le calendrier et la taille des paiements ne sont pas clairs.
• L'exigence de numéro de sécurité sociale et le traitement des déclarations conjointes pourraient exclure ou réduire les remboursements pour certains ménages (par exemple, les familles de statut mixte ou les personnes sans numéro de sécurité sociale).
• Le fardeau administratif n'est pas quantifié : l'IRS et le Trésor doivent créer des systèmes de collecte, de suivi et de paiement, et les possessions nécessitent une coordination et un financement administratif possible.
• Le seuil de 300 000 barils par jour et les règles d'agrégation pourraient créer des incitations à la planification ou à l'évitement (les entreprises peuvent se restructurer pour tomber en dessous du seuil) ; le projet de loi n'explique pas les détails anti-évitement au-delà des règles d'agrégation des employeurs existants.
• Il n'est pas clair si des revenus fiscaux au-delà de ce qui est nécessaire pour les remboursements seraient disponibles pour d'autres usages, ou comment les surplus (le cas échéant) seraient gérés.
• La loi laisse ouverte la question de la rapidité avec laquelle les remboursements atteignent les gens (le Secrétaire doit déterminer les montants par trimestre dans les 30 jours suivant la fin du trimestre, mais le calendrier de distribution réel et la possibilité de paiements anticipés ne sont pas entièrement spécifiés).