Stimuler la chaîne d'approvisionnement nationale des aimants

Résumé#

Ce projet de loi crée deux nouveaux crédits d'impôt fédéraux pour encourager la production et l'utilisation d'aimants permanents, de métaux d'aimant et d'oxydes de terres rares aux États-Unis. Il verse aux producteurs une subvention par kilogramme pour la fabrication d'aimants, de métaux d'aimant ou d'oxydes de terres rares aux États-Unis. Il accorde également un crédit en pourcentage aux fabricants qui achètent des aimants permanents fabriqués localement pour certains produits de grande valeur. L'objectif général est de reconstruire une chaîne d'approvisionnement américaine pour les aimants et de réduire la dépendance aux fournisseurs étrangers.

Changements clés :

• Établit un Crédit de soutien à la chaîne de valeur des aimants (trois parties) : production d'aimants permanents, production de métaux d'aimant et production d'oxydes de terres rares, payé par kilogramme avec des taux plus élevés pour un contenu national plus élevé ou des aimants de meilleure performance.
• Établit un Crédit d'utilisation d'entrées d'aimants nationaux : un crédit de 15 % (décroissant au fil du temps) sur les achats d'aimants permanents fabriqués aux États-Unis utilisés dans des "produits couverts" spécifiés.
• Exige des tests de contenu national, interdit le crédit pour les matériaux liés à des "entités étrangères interdites" et permet des dérogations limitées si aucune source non interdite n'est commercialement disponible.
• Ajoute des exigences de rapport et de documentation concernant les fournisseurs, les lieux de production, les volumes, les prix et les accords d'achat contraignants.
• Les crédits sont électifs, coordonnés avec un crédit existant (section 45X) pour éviter les doubles avantages, transférables selon les règles fiscales, et expirent généralement pour les années fiscales commençant après le 31 décembre 2038.

Ce que cela signifie pour vous#

• Fabricants d'aimants permanents et de métaux d'aimant

  • Pourraient recevoir des crédits d'impôt par kilogramme (15 $ à 40 $ par kg selon le type de produit et le contenu national) pour la production américaine vendue ou utilisée dans des étapes qualifiantes.
  • Doivent respecter les tests de contenu et de provenance, éviter l'utilisation de matériaux liés à des entités étrangères interdites, et soumettre des certifications et des rapports périodiques.
  • Doivent maintenir (ou avoir une dérogation pour) au moins 3 % de la capacité de production non grevée et prête à remplir certaines commandes de la Loi sur la production de défense pour se qualifier, à moins que le secrétaire du Trésor n'exempte cela comme un fardeau excessif.

• Producteurs d'oxydes de terres rares

  • Pourraient recevoir 5 $ par kilogramme pour des oxydes de terres rares qualifiés produits aux États-Unis s'ils sont vendus sous des accords d'achat contraignants pour une utilisation en aval aux États-Unis ou dans un pays partenaire.
  • Ne doivent pas être dérivés d'entités étrangères interdites.

• Fabricants utilisant des aimants permanents dans des produits couverts (entreprises en aval)

  • Pourraient demander un crédit d'utilisation d'aimants nationaux (15 % au départ) sur les achats d'aimants permanents fabriqués aux États-Unis utilisés dans des "produits couverts" définis (moteurs haute performance, générateurs, ordinateurs de niveau serveur, équipements de télécommunications, nombreux systèmes de défense, robotique, certains dispositifs médicaux).
  • Le crédit ne s'applique pas à de nombreux appareils électroménagers courants et autres dispositifs à faible puissance.

• Agences de défense, d'énergie et de commerce

  • Le secrétaire du Trésor doit consulter le DoD et le DoE sur certaines désignations d'aimants et désignations d'installations de pays partenaires ; les contributions du DoD/DoE influenceront les projets ou installations bénéficiant d'un traitement spécial.

• Contribuables et administration de l'IRS

  • L'IRS devra mettre en œuvre de nouvelles mécaniques d'élection, vérifier les revendications de contenu national, protéger certaines informations commerciales confidentielles et faire respecter les interdictions liées aux entités étrangères interdites.
  • Les crédits sont ajoutés aux règles générales de crédit d'entreprise et sont rendus transférables selon les règles de transfert existantes.

• Pays partenaires et fournisseurs étrangers

  • Le projet de loi désigne les membres de l'OTAN ainsi que le Japon, l'Australie, la Corée du Sud, le Canada et le Mexique comme "pays partenaires". Le secrétaire du Trésor peut désigner des installations non partenaires spécifiques comme qualifiantes si elles respectent les normes de transparence et de contrôle.

Dépenses#

Aucune information disponible publiquement sur le coût prévu du projet de loi pour le gouvernement fédéral n'est incluse dans le texte du projet de loi.

Éléments de dépenses et de coûts possibles impliqués par le projet de loi :

• Perte de revenus fédéraux due aux crédits d'impôt (paiements par kg et crédits en pourcentage) tant que les crédits sont en vigueur.
• Coûts administratifs pour l'IRS et le Trésor pour mettre en œuvre, auditer et faire respecter les crédits et les règles de rapport.
• Coûts de conformité pour les entreprises pour documenter l'origine, les fournisseurs, les volumes, les prix et les accords d'achat contraignants.
• Coûts potentiels pour le DoD, le DoE et l'USTR pour consultation, examens d'installations et révisions périodiques des désignations.
• Exposition fiscale potentielle à long terme par le biais de la transférabilité des crédits (si les crédits sont vendus ou monétisés).

Point de vue des partisans#

Le projet de loi semble destiné à :

• Réduire la dépendance des États-Unis aux fournisseurs étrangers pour les aimants, les métaux d'aimant et les oxydes de terres rares en créant des incitations financières directes pour produire ces matériaux sur le sol national.
• Encourager l'investissement privé dans les parties en amont (oxyde et métal) et en aval (fabrication et utilisation d'aimants) de la chaîne d'approvisionnement par le biais de paiements par kilogramme et de crédits d'utilisation.
• Promouvoir la sécurité nationale et la résilience de la chaîne d'approvisionnement en exigeant qu'une part de la capacité soit prête à remplir les commandes prioritaires de défense et en excluant les matériaux liés à des entités étrangères interdites.
• Encourager l'approvisionnement auprès d'alliés proches en offrant une valeur de crédit plus forte lorsque les intrants sont produits aux États-Unis ou dans des pays partenaires désignés.
• Soutenir la fabrication d'aimants de meilleure performance en offrant des crédits plus importants pour les aimants qui répondent à des normes techniques plus élevées et à des seuils de contenu national plus élevés.

Point de vue des opposants#

La conception du projet de loi soulève plusieurs préoccupations pratiques et compromis :

• Une préoccupation est la taille potentielle du coût fiscal. Le projet de loi crée des crédits par unité et en pourcentage mais n'inclut aucune estimation budgétaire dans le texte ; la perte de revenus globale est donc incertaine.
• Les tests de rapport et de contenu national peuvent créer des charges de conformité et administratives significatives tant pour les entreprises que pour l'IRS. Déterminer le contenu "par poids" et les propriétés magnétiques du produit final pourrait être complexe.
• Il peut être difficile de vérifier les revendications et d'empêcher la manipulation des prix d'achat déclarés ou des identités des fournisseurs sans règles d'application détaillées ; le projet de loi appelle à des règles de prix et à des refuges sûrs mais laisse les spécificités aux règlements du Trésor.
• La règle des entités étrangères interdites pourrait forcer les entreprises à accepter des coûts plus élevés ou des perturbations temporaires de l'approvisionnement si les intrants d'origine nationale sont plus chers ou limités ; le projet de loi ne permet que des dérogations courtes dans de tels cas.
• La transférabilité et la coordination avec d'autres crédits ajoutent de la complexité ; les contribuables doivent faire des élections irrévocables et ne peuvent pas revendiquer des crédits pour le même matériau, ce qui pourrait créer une incertitude de planification.
• Plusieurs détails importants sont laissés aux règlements au niveau du secrétaire (définitions, refuges de prix, désignations d'installations et gestion de la confidentialité), donc la mise en œuvre pratique et la portée dépendent fortement de la réglementation future.