Retour aux projets de loi

Réviser les impôts et les prestations de la sécurité sociale

Titre complet:
Loi sur le renforcement de la sécurité sociale de 2026

Résumé#

Ce projet de loi apporte plusieurs modifications à la manière dont les impôts et les prestations de la sécurité sociale sont calculés. Il (1) modifie la manière dont les salaires et les revenus d'auto-entrepreneuriat au-dessus du plafond salarial de la sécurité sociale sont comptabilisés à des fins fiscales pendant quelques années après 2027, (2) augmente la part des premiers revenus utilisés pour calculer les prestations et ajoute un petit crédit de prestation pour les revenus au-dessus du plafond salarial, (3) demande au Bureau des statistiques du travail de publier un indice des prix à la consommation pour les consommateurs âgés et utilise cet indice pour calculer les ajustements du coût de la vie (COLA) de la sécurité sociale, (4) augmente les prestations de survivants pour de nombreux conjoints dans des ménages à deux revenus, et (5) empêche les prestations de sécurité sociale plus élevées de réduire les paiements de SSI.

Principales modifications :

  • Pour les années civiles après 2027, un « pourcentage applicable » défini des salaires et des revenus d'auto-entrepreneuriat au-dessus de la base de contribution et de prestation (le plafond salarial annuel) est inclus dans les revenus imposables de la sécurité sociale ; ce pourcentage est de 80 % en 2028, puis diminue de 20 points de pourcentage chaque année jusqu'en 2031, et est de 0 % en 2032 et après.
  • La formule du montant d'assurance primaire (PIA) est modifiée pour augmenter le premier pourcentage appliqué aux niveaux de revenus les plus bas (de 90 % à 95 %) selon un calendrier échelonné et pour augmenter progressivement le montant en dollars du premier point de flexion jusqu'en 2047.
  • Un nouveau « AIME excédentaire » (revenus mensuels moyens indexés au-dessus du plafond salarial) est créé, et 5 % de cet AIME excédentaire est ajouté au calcul du PIA pour les personnes qui deviennent éligibles après 2032.
  • Le BLS doit publier un indice des prix à la consommation pour les consommateurs âgés (CPI-E), et les COLA de la sécurité sociale seront calculés en utilisant cet CPI-E pour les trimestres de coût de la vie se terminant le 30 septembre 2027 ou après.
  • Les prestations de survivants (veuves/veufs) sont révisées afin que de nombreux conjoints survivants dans des ménages à deux revenus reçoivent une prestation plus élevée (y compris une règle pour plafonner les prestations en utilisant un PIA hypothétique dans certains cas).
  • Pour les règles de revenu et d'éligibilité de SSI, tout montant de prestation de sécurité sociale utilisé dans les calculs de SSI est « protégé » par rapport au montant qui aurait été utilisé le jour précédant l'entrée en vigueur de cette loi.

Ce que cela signifie pour vous#

  • Travailleurs et travailleurs autonomes

    • Si vous gagnez au-dessus du plafond salarial annuel de la sécurité sociale, une partie de l'excédent peut être comptabilisée comme des revenus imposables pour la sécurité sociale en 2028–2031 (80 % en 2028, puis 60 %, 40 %, 20 % les années suivantes) ; après 2031, le projet de loi fixe cette portion à 0 % pour 2032 et après.
    • Le projet de loi ne précise pas clairement comment ces inclusions temporaires interagissent avec les taux d'imposition sur la masse salariale totale ou les impôts Medicare.

  • Futurs retraités et bénéficiaires d'invalidité

    • Les personnes qui deviennent éligibles aux prestations après 2032 verraient généralement des calculs de prestations plus élevés car la loi augmente le pourcentage appliqué à la tranche de revenus la plus basse et ajoute 5 % des revenus excédentaires (revenus au-dessus du plafond salarial) dans la formule de prestation.
    • La première partie de la formule PIA est progressivement augmentée sur plusieurs années et le montant en dollars auquel elle s'applique est progressivement augmenté jusqu'en 2047 ; cela tend à augmenter les prestations pour de nombreux bénéficiaires qui deviennent éligibles au cours de ces années.

  • Survivants (veuves et veufs), y compris les survivants divorcés

    • Les prestations de survivants payables après décembre 2027 pourraient être plus élevées dans de nombreux ménages à deux revenus. Le projet de loi modifie la formule afin que la prestation d'un conjoint survivant puisse être le plus élevé entre le PIA du défunt ou un montant combiné de 75 % qui compte la propre prestation du survivant plus le PIA du défunt, sous réserve de certains plafonds décrits dans le projet de loi.

  • Bénéficiaires de revenu de sécurité supplémentaire (SSI)

    • Lorsque le montant de la prestation de sécurité sociale (titre II) est utilisé pour déterminer l'éligibilité ou les montants de paiement de SSI, ce montant du titre II sera traité comme s'il n'avait pas dépassé le montant du titre II avant l'adoption. Cela empêche les augmentations des prestations de sécurité sociale causées par ce projet de loi de réduire automatiquement les paiements ou l'éligibilité de SSI.

  • Bureau des statistiques du travail et Administration de la sécurité sociale

    • Le BLS doit publier un CPI-E mensuel à partir des mois se terminant le 30 juin ou après de l'année d'adoption.
    • La SSA doit utiliser le CPI-E pour calculer les COLA pour les trimestres de coût de la vie se terminant le 30 septembre 2027 ou après.
    • La SSA est tenue de recalculer les montants d'assurance primaire pour les personnes qui deviennent éligibles dans les années civiles 2032–2047, ce qui ajoute une tâche administrative.

Dépenses#

Aucune estimation globale claire des coûts n'est incluse dans le texte du projet de loi ou les documents que vous avez fournis.

  • Informations immédiates : Aucune information disponible publiquement sur le coût fiscal total, les économies ou les changements de revenus n'a été fournie avec le texte du projet de loi.
  • Éléments budgétaires probablement impliqués par le projet de loi :
    • Augmentation des dépenses de prestations dans les années futures en raison de pourcentages PIA plus élevés, de l'inclusion de l'AIME excédentaire, de prestations de survivants plus importantes et de l'utilisation du CPI-E pour les COLA.
    • Coûts administratifs pour la SSA pour recalculer les montants PIA pour les cohortes concernées (recalculs annuels 2032–2047) et pour mettre en œuvre les changements de règles.
    • Coûts pour le BLS pour développer, produire et publier le CPI-E (le projet de loi autorise des crédits « selon les besoins »).
    • Changements possibles dans les recettes fiscales sur la masse salariale en raison de l'inclusion temporaire de certains revenus au-dessus du plafond salarial pour 2028–2031 ; la direction et la taille de ces changements de revenus ne sont pas spécifiées et ne sont pas claires à partir du texte du projet de loi.

Point de vue des partisans#

Un argument possible en faveur du projet de loi, basé sur ce que les modifications du texte apportent :

  • Le projet de loi semble destiné à augmenter la sécurité du revenu de retraite en augmentant les formules de prestations et en comptabilisant une petite part des revenus très élevés pour les prestations, ce qui augmenterait les paiements futurs de sécurité sociale pour de nombreux bénéficiaires.
  • La création et l'utilisation d'un indice des prix à la consommation pour les consommateurs âgés pourraient mieux faire correspondre les COLA aux modèles de dépenses des Américains âgés, de sorte que les augmentations de prestations reflètent les coûts auxquels les personnes âgées sont réellement confrontées.
  • Les changements apportés aux prestations de survivants sont conçus pour aider les conjoints survivants dans des ménages à deux revenus à recevoir des prestations de survivants plus élevées.
  • La règle de « protection » de SSI protège les bénéficiaires de SSI à faible revenu de la perte de SSI lorsque les prestations de sécurité sociale augmentent.

Point de vue des opposants#

Sur la base de la conception du projet de loi et de ce que le texte n'explique pas, des préoccupations raisonnables incluent :

  • L'inclusion temporaire des salaires au-dessus du plafond salarial utilise un calendrier inhabituel (80 % en 2028, puis diminuant à 0 % en 2032). Il n'est pas clair pourquoi l'inclusion est progressivement supprimée plutôt que progressivement introduite à un niveau permanent. Cela rend l'effet sur les revenus incertain.
  • Le projet de loi n'inclut pas de note fiscale ou d'estimation officielle des coûts dans le matériel fourni, donc l'effet sur les fonds fiduciaires de la sécurité sociale, les déficits budgétaires fédéraux ou les revenus de la masse salariale n'est pas clair.
  • L'utilisation du CPI-E pour les COLA peut augmenter les coûts des prestations par rapport à l'indice actuel (cela découle du remplacement de l'indice actuel par un ciblé sur les consommateurs âgés), mais le texte du projet de loi n'inclut pas de projections ou de seuils pour limiter les coûts.
  • Les recalculs annuels requis du PIA pour 2032–2047 et les nouveaux calculs pour l'AIME excédentaire ajoutent une complexité administrative pour la SSA.
  • Certaines règles (par exemple, comment les règles temporaires d'excédent imposable interagissent avec la retenue, le rapport de l'employeur et la comptabilité de l'année fiscale) ne sont pas clairement définies et pourraient soulever des questions de mise en œuvre.