Réduction d'impôt permanente pour les entreprises à revenu passif

Résumé#

Ce projet de loi réduirait les impôts pour de nombreux propriétaires d'entreprises et rendrait ces réductions d'impôt permanentes. Il augmente et élargit la déduction pour le « revenu d'entreprise qualifié » (QBI) pour les entreprises à revenu passif et permet aux entreprises de changer leur forme juridique sans impact fiscal si rien d'autre ne change. Il abroge également l'impôt fédéral sur les successions tout en maintenant le « réajustement de la base » pour les actifs hérités. La plupart des changements commenceraient avec l'année fiscale 2025.

• Rend la déduction QBI permanente et beaucoup plus importante : 43 % du revenu d'entreprise en 2025, et 47 % à partir de 2026.
• Vise un taux d'imposition maximal d'environ 21 % sur le revenu d'entreprise qualifié, pour correspondre au taux d'imposition des sociétés de 21 %.
• Supprime les limites liées aux salaires ou aux équipements et permet aux professionnels à revenu élevé (comme les médecins et les avocats) d'utiliser la déduction.
• Permet des changements de structure d'entreprise sans impôt (par exemple, de société à LLC) si les propriétaires, les parts de propriété et les actifs restent les mêmes.
• Abroge l'impôt fédéral sur les successions pour les décès après 2024 et maintient le réajustement de la base pour les héritiers.

Ce que cela signifie pour vous#

• Propriétaires d'entreprises et travailleurs autonomes (entrepreneurs individuels, partenaires, propriétaires de S-corp)

  • Déduction plus importante et permanente sur les bénéfices d'entreprise. Le taux d'imposition maximal sur ce revenu serait d'environ 21 %.
  • Règles plus simples : plus de tests liés aux salaires W-2 ou aux biens. Plus de propriétaires sont éligibles.
  • Commence pour les années fiscales débutant en 2025.
  • Ne s'applique pas aux salaires que vous vous versez en tant qu'employé. Les impôts sur la paie et les travailleurs autonomes s'appliquent toujours comme aujourd'hui.

• Professionnels à revenu élevé (santé, droit, comptabilité, conseil, finance, etc.)

  • Vous pourriez demander la déduction QBI indépendamment de votre revenu. Les limites actuelles qui vous excluent seraient supprimées.

• Employés

  • Aucun changement direct. Les salaires réguliers ne sont pas éligibles à la déduction QBI.
  • Que vous soyez traité comme un employé ou un entrepreneur indépendant affecte l'éligibilité.

• Entreprises envisageant une restructuration

  • Vous pourriez changer de forme juridique (par exemple, de C-corp à S-corp ou LLC, ou vice versa) sans facture fiscale si les propriétaires, leurs parts et les actifs ne changent pas (autres que des changements d'actifs très mineurs).

• Héritiers et familles avec de grandes successions

  • Pas d'impôt fédéral sur les successions pour les décès après 2024.
  • Les héritiers bénéficieraient toujours d'un « réajustement de la base », ce qui signifie que les actifs hérités sont réinitialisés à la valeur marchande actuelle pour l'impôt sur les gains en capital.

• Agriculteurs et membres de coopératives

  • La déduction spéciale liée aux paiements de coopératives est fixée à 9 % du revenu d'entreprise qualifié attribuable à ces paiements.

Dépenses#

Aucune information disponible publiquement.

Point de vue des partisans#

• Réduit les impôts pour les petites entreprises afin qu'elles puissent investir, embaucher et augmenter les salaires.
• Aligne le taux d'imposition maximal sur les bénéfices d'entreprise avec le taux d'imposition des sociétés de 21 %, créant ainsi des conditions équitables.
• Rend les règles permanentes et plus simples en supprimant les tests de salaires/bien et les limites des entreprises de services.
• Permet aux entreprises de choisir la structure d'entreprise qui leur convient le mieux sans pénalité fiscale.
• Abroge l'impôt sur les successions pour aider les entreprises familiales et les fermes à rester dans la famille sans ventes d'actifs forcées.
• Maintient le réajustement de la base afin que les héritiers ne soient pas accablés par le suivi des anciens prix d'achat.

Point de vue des opposants#

• La plupart des réductions d'impôt iraient aux propriétaires à revenu élevé, y compris les grandes entreprises à revenu passif (par exemple, les cabinets d'avocats, de finance et de conseil), et pas seulement aux « petites » entreprises.
• Crée un écart plus important entre les impôts sur les bénéfices d'entreprise et les salaires, ce qui pourrait être perçu comme injuste pour les travailleurs réguliers.
• Peut encourager le transfert de revenus des salaires vers les bénéfices d'entreprise ou le passage des travailleurs au statut d'entrepreneur pour bénéficier du taux réduit.
• L'abrogation de l'impôt sur les successions profite principalement aux successions très riches et, avec le réajustement maintenu, réduit les impôts sur les grandes héritages.
• Réduit probablement les revenus fédéraux d'un montant important, ce qui pourrait augmenter les déficits ou mettre la pression sur d'autres programmes ou impôts.