Crédit pour fournitures scolaires K-12

Résumé#

Ce projet de loi ajouterait un nouveau crédit d'impôt fédéral pour certains coûts de fournitures scolaires K–12. Le crédit permettrait à un contribuable individuel de réduire son impôt sur le revenu fédéral jusqu'à 200 $ pour des dépenses admissibles pour un personne à charge inscrite à l'école élémentaire ou secondaire. Le crédit est progressivement éliminé pour les contribuables à revenu élevé et ne peut pas être utilisé pour des dépenses déjà comptées dans un compte d'épargne-études Coverdell.

• Changement principal : crée un nouveau crédit d'impôt non nommé appelé "Fournitures scolaires élémentaires et secondaires" qui peut être réclamé sur une déclaration de revenus fédérale.
• Montant maximum : 200 $ par contribuable par an (le projet de loi ne précise pas qu'il s'agit par enfant).
• Élimination progressive des revenus : le crédit est réduit lorsque le revenu brut ajusté modifié (RBAM) d'un contribuable dépasse 150 000 $, et disparaît complètement lorsqu'il dépasse 215 000 $ (le projet de loi définit le RBAM comme le RBA plus certains revenus étrangers exclus).
• Dépenses admissibles : livres, fournitures et autres équipements payés pour une personne à charge inscrite dans une école élémentaire ou secondaire publique, privée ou religieuse.
• Règle de coordination : les dépenses déjà prises comme dépenses d'éducation qualifiées dans un compte Coverdell ne peuvent pas également être utilisées pour ce crédit.
• Calendrier : s'applique aux années fiscales commençant après le 31 décembre 2026.

Ce que cela signifie pour vous#

• Parents et tuteurs d'élèves K–12 : Vous pourriez réclamer jusqu'à 200 $ de votre impôt sur le revenu fédéral pour des livres scolaires, des fournitures et des équipements achetés pour une personne à charge inscrite à l'école élémentaire ou secondaire. Le projet de loi ne précise pas que le crédit est par enfant, donc un ménage avec plusieurs enfants semble limité à 200 $ au total, à moins qu'une orientation supplémentaire ne soit émise.
• Contribuables à revenu élevé : Si votre RBAM est supérieur à 150 000 $, le crédit est réduit ; il disparaît une fois que le RBAM est supérieur à 215 000 $.
• Contribuables à faible revenu : Le projet de loi ne précise pas que le crédit est remboursable (ce qui signifie qu'il peut seulement réduire l'impôt dû). Il n'est pas clair si les contribuables avec peu ou pas de responsabilité fiscale fédérale peuvent obtenir un remboursement de ce crédit.
• Déclarants fiscaux utilisant des comptes Coverdell : Vous ne pouvez pas réclamer les mêmes dépenses deux fois. Toute dépense comptée comme dépense qualifiée pour un ESA Coverdell ne peut pas être utilisée pour ce crédit.
• Écoles et fournisseurs : Le projet de loi modifie le traitement fiscal pour les familles, pas pour les écoles. Il ne crée pas de réductions au point de vente ni n'exige que les écoles/fournisseurs modifient la facturation.

Dépenses#

Aucune information disponible publiquement.

• Le texte du projet de loi n'inclut pas de note fiscale ou d'estimation du coût que ce crédit représenterait pour le gouvernement fédéral ou combien de contribuables le réclameraient.
• Coûts possibles (non estimés dans le projet de loi) : réduction des recettes fiscales fédérales si les gens réclament le crédit ; coûts administratifs de l'IRS pour ajouter et administrer un nouveau crédit ; coûts de conformité pour les contribuables pour documenter les dépenses.
• Le projet de loi ne précise pas si le crédit est remboursable ou nécessite une documentation spécifique pour le réclamer.

Point de vue des partisans#

• Le projet de loi semble destiné à réduire les coûts directs pour les familles qui achètent des livres scolaires, des fournitures et des équipements pour les élèves de l'élémentaire et du secondaire.
• Il pourrait être perçu comme un moyen de fournir un allégement fiscal ciblé directement lié aux dépenses scolaires pour les familles avec des personnes à charge d'âge scolaire.
• L'inclusion des écoles publiques, privées et religieuses rend le crédit large en ce qui concerne les types d'écoles qui se qualifient.
• La règle de coordination avec les comptes Coverdell aide à prévenir le double comptage de la même dépense pour des avantages fiscaux.

Point de vue des opposants#

• Une préoccupation est que le crédit pourrait ne pas aider les familles à faible revenu s'il n'est pas remboursable ; les contribuables avec peu ou pas de responsabilité fiscale fédérale pourraient ne pas en bénéficier.
• Le plafond de 200 $ est faible par rapport aux coûts typiques annuels des fournitures scolaires, donc le bénéfice pratique par famille pourrait être limité.
• Le projet de loi ne fournit pas d'estimation fiscale, donc il n'est pas clair combien de revenus le crédit réduirait ou comment cela affecterait les budgets fédéraux.
• La définition des dépenses admissibles est large mais pas détaillée ; le projet de loi n'explique pas quelle documentation les contribuables doivent conserver ni comment l'IRS vérifiera les demandes.
• L'élimination progressive des revenus et la coordination avec les comptes Coverdell ajoutent une complexité qui pourrait augmenter les coûts administratifs ou de conformité.