Résumé#
Ce projet de loi modifierait le Code des impôts internes pour établir de nouvelles règles fiscales pour les actifs numériques (comme les cryptomonnaies et les stablecoins). Les points clés incluent :
- Une exception pour les frais de minimis : les petits frais de réseau ou de transaction payés en actifs numériques (généralement jusqu'à 10 $ au total) ne déclencheraient pas la reconnaissance de gains ou de pertes pour le payeur.
- Un choix de comptabilité simplifié pour les actifs numériques largement échangés : les contribuables pourraient choisir de reconnaître le gain ou la perte nette annuelle par type d'actif et de traiter ces montants comme des gains à court terme.
- Règles pour les stablecoins en dollars américains : le projet de loi traite généralement les valeurs d'acquisition et de vente des stablecoins en dollars américains qualifiés comme leur valeur de rachat par l'émetteur, sous réserve de tolérances étroites et de certaines exceptions.
- Parité avec les actifs traditionnels : le projet de loi ajoute des règles pour traiter certains transferts de prêts d'actifs numériques comme des prêts de titres, permet la comptabilité à la valeur du marché pour les négociants et les traders d'actifs numériques couverts, crée un abri fiscal pour le commerce et ajuste les règles de contribution caritative pour certains actifs numériques.
- Application des règles fiscales anti-abus existantes : les règles de vente fictive, de vente constructive, de straddle et les règles connexes sont étendues ou clarifiées pour couvrir de nombreux actifs numériques, et certains actifs tokenisés peuvent être traités comme équivalents à des titres traditionnels lorsqu'ils sont économiquement équivalents.
- Minage et staking : les revenus provenant du minage, du staking et d'activités similaires de validation sont source et caractérisés (y compris traités comme des revenus ordinaires) selon des règles spécifiées.
- Conformité et reporting : le projet de loi modifie les règles de reporting des courtiers pour des actifs numériques spécifiés, ajoute une retenue à la source et d'autres règles de reporting pour certains actifs illiquides, et crée un programme de divulgation volontaire des actifs numériques pour les violations passées.
- Dispositions administratives et définitionnelles : le Trésor doit émettre des règlements, effectuer une étude sur les nouvelles technologies de reporting numérique, et le projet de loi ajoute de nombreuses définitions (pour actif numérique échangé, largement échangé, tokenisé, enveloppé, stablecoin, staking, minage, etc.).
De nombreuses dispositions ont des dates d'entrée en vigueur spécifiques à chaque section. Plusieurs dispositions s'appliquent aux années fiscales commençant après le 31 décembre 2026 ou 2027, et certaines s'appliquent aux transactions effectuées après l'adoption.
Ce que cela signifie pour vous#
- Si vous payez de petits frais de réseau ou de transaction en crypto, ces paiements minimes peuvent ne pas créer une vente imposable de l'actif (sous réserve des limites et exclusions du projet de loi).
- Les détenteurs d'actifs numériques largement échangés pourraient choisir une méthode de comptabilité annuelle plus simple qui reconnaît le gain ou la perte nette par type d'actif et traite ces gains comme à court terme.
- Les personnes qui achètent ou vendent des stablecoins en dollars américains qualifiés peuvent avoir leur base et leur valeur de vente mesurées par la valeur de rachat du stablecoin (avec des exceptions étroites pour les traders et autres personnes spécifiées).
- Les négociants et traders d'actifs numériques peuvent choisir la comptabilité à la valeur du marché ; d'autres traders peuvent faire face à de nouvelles règles alignant les actifs numériques avec les règles des titres et des matières premières.
- Les mineurs et stakers auront des règles plus claires : les revenus provenant d'activités de validation sont traités comme des revenus ordinaires et sont source en fonction des règles de résidence et de localisation des affaires dans le projet de loi.
- Les courtiers et les dépositaires feront face à des devoirs de reporting et de retenue à jour pour de nombreux actifs numériques ; les contribuables devraient s'attendre à de nouveaux retours d'information et à des changements possibles dans la manière dont la base est suivie.
- Un programme de divulgation volontaire permettrait aux contribuables de corriger les erreurs de reporting d'actifs numériques passées selon des étapes correctives spécifiées.
Dépenses#
Aucune information disponible publiquement sur les coûts du budget fédéral ou les effets sur les revenus n'est incluse dans le texte du projet de loi fourni.
Point de vue des partisans#
Le texte et les titres des sections du projet de loi énoncent ses objectifs : supprimer les barrières fiscales à l'utilisation des actifs numériques comme moyen d'échange ; fournir une parité entre les actifs numériques et les actifs financiers traditionnels comparables ; appliquer les règles fiscales anti-abus existantes aux actifs numériques ; clarifier le traitement fiscal du minage et du staking ; et s'assurer que les propriétaires et les utilisateurs font face à un fardeau de conformité fiscale approprié. Le projet de loi demande également au Trésor d'émettre des règlements et d'étudier les nouvelles technologies numériques pour le reporting et la conformité.
Point de vue des opposants#
Aucune information disponible publiquement sur les points de vue des opposants ou les objections formelles n'apparaît dans le texte ou les métadonnées du projet de loi fourni.