Incitatifs financiers pour l'accès à la nourriture

Résumé#

Ce projet de loi crée un nouveau crédit d'impôt fédéral et un programme de subventions pour encourager les épiceries, les banques alimentaires, les marchés mobiles et les marchés de producteurs à ouvrir, rénover ou opérer dans des « déserts alimentaires » définis (zones avec un accès physique ou économique limité aux épiceries). Le principal changement consiste à ajouter une nouvelle section du code fiscal qui accorde des crédits aux projets d'épicerie qualifiés et des subventions aux banques alimentaires et aux vendeurs temporaires. Le projet de loi exige également des mises à jour annuelles de l'Atlas de recherche sur l'accès à la nourriture du ministère de l'Agriculture des États-Unis (USDA) afin de suivre les emplacements des nouveaux détaillants.

• Crée un programme de Fournisseur Alimentaire d'Accès Spécial qui certifie les épiceries, banques alimentaires, marchés mobiles et marchés de producteurs éligibles.
• Offre un crédit d'impôt égal à jusqu'à 15 % de la base (coût d'achat ou de construction utilisé pour l'amortissement fiscal) pour une nouvelle épicerie ou une banque alimentaire permanente, et 10 % pour les zones de rénovation qualifiées.
• Fournit des subventions aux banques alimentaires permanentes (jusqu'à 15 % des coûts de construction qualifiés) et des subventions annuelles aux commerçants d'accès temporaires (10 % des coûts opérationnels annuels), pendant une durée maximale de 10 ans.
• Exige la certification et le reporting par l'IRS (Secrétaire du Trésor) en coordination avec l'USDA et les entités de développement communautaire régionales.
• Inclut une règle de recapture de 5 ans (remboursement ou impôt supplémentaire) si le projet ne respecte pas les règles de certification, et réduit la base fiscale de la propriété par le montant du crédit ou de la subvention.
• Autorise les sommes nécessaires pour faire fonctionner le programme (aucun montant en dollars dans le projet de loi) et met à jour l'Atlas de recherche sur l'accès à la nourriture de l'USDA au moins une fois par an.

Ce que cela signifie pour vous#

• Développeurs et propriétaires d'épiceries : Pourraient obtenir un crédit d'impôt fédéral d'une valeur de 15 % du coût éligible pour la construction d'une nouvelle épicerie dans un désert alimentaire qualifié, ou 10 % pour la rénovation de la zone de vente d'épicerie. Doivent être certifiés et respecter le seuil de vente d'épiceries (les épiceries doivent représenter au moins 35 % des ventes totales).
• Banques alimentaires à but non lucratif : Les banques alimentaires permanentes construites dans des déserts alimentaires pourraient obtenir des subventions égales à jusqu'à 15 % des coûts de construction qualifiés. Les subventions ne sont pas considérées comme un revenu imposable en vertu du projet de loi.
• Marchés mobiles, marchés de producteurs, banques alimentaires temporaires/mobiles (commerçants d'accès temporaires) : Pourraient être éligibles à des subventions annuelles égales à 10 % des coûts opérationnels s'ils respectent les règles minimales de semaines/heures d'opération et les exigences de certification. Les subventions peuvent être renouvelées annuellement pendant une durée maximale de 10 ans.
• Communautés et résidents à faible revenu : Pourraient voir plus d'épiceries, des magasins rénovés, des banques alimentaires ou des marchés de producteurs/mobiles réguliers près d'eux, ce qui pourrait augmenter l'accès à des aliments frais.
• Entités de développement communautaire régionales / gouvernements locaux : Joueront un rôle dans la certification et devront respecter les critères de responsabilité du projet de loi ; les gouvernements locaux peuvent agir en tant qu'entité régionale si aucune n'existe dans un rayon de 50 miles.
• Contribuables / budget fédéral : Le programme réduit les recettes fiscales fédérales par le biais de crédits et nécessite des crédits pour les subventions et l'administration. L'impact budgétaire exact n'est pas fourni dans le texte du projet de loi.
• Marchés de producteurs recevant déjà la plupart des subventions de l'USDA : Ne sont pas éligibles à la certification tant qu'ils reçoivent d'autres financements de programmes de l'USDA, sauf pour un programme spécifique d'incitation à la nutrition ; cela pourrait limiter les marchés qui en bénéficient.

Dépenses#

Aucune estimation claire en dollars n'est donnée dans le texte du projet de loi ou le matériel fourni.

• Aucune information disponible publiquement sur le coût total attendu ou la perte de revenus n'est incluse dans le texte du projet de loi.
• Le projet de loi autorise « les sommes nécessaires » pour la mise en œuvre, ce qui signifie que le Congrès devra allouer de l'argent pour le côté des subventions et le travail administratif.
• Le crédit d'impôt réduira les recettes fiscales fédérales dans la mesure où les entreprises le réclament ; le projet de loi ne fixe pas de plafond en dollars ou de limite d'allocation annuelle dans le texte fourni.
• Le programme créera probablement des coûts administratifs pour l'IRS et l'USDA pour certifier les demandeurs, allouer des crédits/subventions, surveiller la conformité et exécuter les procédures de recapture.
• Les entreprises et les demandeurs à but non lucratif feront face à des coûts de conformité et de reporting pour postuler et maintenir la certification.

Point de vue des partisans#

Le projet de loi semble destiné à aborder l'accès limité à des aliments sains dans les zones à faible revenu. Points de soutien possibles basés sur le texte du projet de loi :

• Le projet de loi semble destiné à encourager l'investissement privé dans les épiceries où elles sont rares en rendant les projets moins coûteux grâce à des crédits d'impôt.
• Il pourrait renforcer l'assistance alimentaire en finançant la construction de banques alimentaires permanentes et en soutenant des options de distribution mobiles/temporaire.
• Les mises à jour annuelles de l'Atlas de recherche sur l'accès à la nourriture pourraient améliorer le ciblage en maintenant les données cartographiques à jour sur l'emplacement des détaillants alimentaires.
• La certification et la coordination avec les entités communautaires régionales visent à concentrer les avantages sur les communautés à faible revenu et à prévenir les abus.
• Le fait que les subventions soient non imposables pourrait faciliter la participation des organismes à but non lucratif.

Point de vue des opposants#

Préoccupations ou compromis possibles basés sur la conception du projet de loi et les détails manquants :

• Une préoccupation est que le projet de loi n'inclut pas de plafond annuel ou total clair sur les crédits ou les subventions dans le texte fourni, donc le coût fiscal et la perte de revenus sont inconnus.
• Le projet de loi ne fournit pas d'estimation fiscale ou de chiffres budgétaires, ce qui rend difficile de juger de l'accessibilité ou des priorités budgétaires.
• Les règles de certification, de reporting et de recapture nécessiteront un travail administratif ; le projet de loi ne donne aucune estimation de ces coûts ou des besoins en personnel.
• La fenêtre de recapture de 5 ans peut ou non être suffisamment longue pour garantir un service d'épicerie à long terme dans une communauté ; le non-respect des exigences pourrait forcer le remboursement et créer un risque financier pour les projets.
• Certains marchés de producteurs qui reçoivent déjà des subventions de l'USDA sont exclus de la certification tant qu'ils sont financés, ce qui pourrait empêcher certains marchés existants d'accéder à ces nouveaux fonds.
• La règle de réduction de la base (réduction de la base fiscale par le montant du crédit/subvention) affecte l'amortissement futur et pourrait compliquer la comptabilité et la planification fiscale pour les entreprises.