Crédit de consommation de coton national

Résumé#

Ce projet de loi crée un nouveau crédit d'impôt fédéral appelé le "crédit de consommation de coton national." Le crédit accorde aux producteurs ou aux vendeurs un avantage fiscal lorsqu'ils vendent des produits contenant du coton cultivé aux États-Unis et pouvant être retracés par un système de chaîne d'approvisionnement numérique. Les objectifs déclarés sont d'encourager l'utilisation de coton cultivé aux États-Unis et de documenter le traitement du coton avec un système de traçabilité fiable.

• Changement principal : Ajoute un nouveau crédit d'impôt égal à (livres de coton américain documenté dans un produit vendu) × (un pourcentage applicable) × (un prix moyen du marché du coton).
• Qui obtient des taux différents : Les produits traités uniquement aux États-Unis ou aux États-Unis plus des pays de libre-échange ou de préférence obtiennent le pourcentage le plus élevé (24 %). Les produits avec un traitement dans des pays non-FTA/non-préférence obtiennent un pourcentage inférieur (18 %).
• Boost supplémentaire pour le fil et le tissu : Les contribuables peuvent choisir d'appliquer des multiplicateurs supplémentaires au crédit pour le fil de coton américain qualifié (×1,6) et le tissu de coton américain qualifié (×6,5).
• Exigence de documentation : Le coton doit avoir un numéro d'identification de balle permanent ou une autre preuve et doit être numériquement retracé à travers la chaîne d'approvisionnement depuis l'origine américaine jusqu'au produit fini.
• Quand cela s'applique : Le crédit s'applique aux articles éligibles vendus après l'adoption de la loi.

Ce que cela signifie pour vous#

• Cultivateurs et égreneurs de coton américains

  • Pourraient voir une demande accrue pour le coton cultivé aux États-Unis si les fabricants et les vendeurs réclament le crédit sur les produits utilisant ce coton.
  • Doivent participer au système de traçabilité et d'identification des balles s'ils souhaitent que leur coton soit éligible.

• Fabricants de textiles et d'habillement

  • Peuvent réclamer un crédit lorsqu'ils vendent des produits finis contenant du coton américain documenté.
  • Doivent collecter et conserver des dossiers de traçabilité numérique prouvant l'origine et les étapes de traitement.
  • Pourraient préférer effectuer le traitement aux États-Unis (ou dans des pays de FTA/préférence) pour obtenir le pourcentage de crédit le plus élevé.
  • Peuvent choisir des multiplicateurs de crédit plus importants si le produit contient du fil ou du tissu fabriqué aux États-Unis, ce qui pourrait encourager une production nationale accrue de fil/tissu.

• Détaillants et vendeurs

  • Le crédit s'applique à la première vente du vendeur à une personne non liée (la "vente qualifiante").
  • Les vendeurs pourraient avoir besoin de recevoir un avis des fournisseurs concernant l'intention du fournisseur de réclamer le crédit, et de conserver des dossiers pour éviter les doubles réclamations.

• Contribuables et entreprises réclamant le crédit

  • Le crédit est ajouté au système général de crédit d'entreprise dans le code fiscal, et le projet de loi ajoute ce crédit à une liste de crédits éligibles au transfert en vertu d'une disposition fiscale existante (le texte du projet de loi modifie cette liste de transfert).
  • La réclamation du crédit nécessitera de respecter les règles de traçabilité et de certification que le Trésor (Secrétaire) rédigera, en consultation avec le ministère de l'Agriculture.

• Agences gouvernementales

  • Le Trésor (IRS) et le ministère de l'Agriculture doivent rédiger des règles et mettre en place des systèmes pour la traçabilité numérique, l'identification des balles, la certification, la tenue de dossiers et la prévention des doubles réclamations.

Dépenses#

Aucune information disponible publiquement sur une estimation fiscale ou un score budgétaire n'est incluse dans le texte du projet de loi.

• Ce crédit réduirait probablement les recettes fiscales fédérales du montant des crédits réclamés (le projet de loi lui-même ne donne aucune estimation en dollars).
• Le projet de loi exige que le Trésor et l'Agriculture émettent des règlements et exploitent ou utilisent un système d'identification des balles et de traçabilité numérique ; cela entraînera probablement des coûts administratifs pour ces agences (non estimés dans le texte).
• Les entreprises feront face à des coûts de conformité : tenue de dossiers, technologie de traçabilité numérique et changements possibles dans les chaînes d'approvisionnement et les contrats.
• Il n'est pas clair qui supporte le coût de la mise en œuvre de l'identification des balles et de l'infrastructure de traçabilité (gouvernement, cultivateurs ou entreprises privées).

Point de vue des partisans#

• Le projet de loi vise à encourager l'utilisation de coton cultivé aux États-Unis et à soutenir les industries du coton et du textile nationales.
• Les règles de traçabilité et d'identification des balles visent à créer un système fiable pour prouver l'origine américaine et prévenir la fraude.
• Les pourcentages plus élevés et les grands multiplicateurs pour le fil et le tissu pourraient être considérés comme des incitations à maintenir des étapes de fabrication de plus grande valeur (production de fil et de tissu) aux États-Unis.
• Faire du crédit une partie du crédit d'entreprise général et l'inclure dans la liste de transfert pourrait augmenter son utilité pour les producteurs et les fabricants ayant une responsabilité fiscale limitée.

Point de vue des opposants#

• Une préoccupation est le coût : le projet de loi n'inclut pas d'estimation fiscale, il est donc incertain combien de recettes fiscales fédérales seraient perdues.
• Les règles de traçabilité, de certification et de prévention des doubles réclamations ne sont pas entièrement spécifiées. Il n'est pas clair à quel point la traçabilité numérique requise sera complexe et coûteuse pour les petites exploitations et les petits fabricants.
• Le projet de loi laisse de nombreux détails de mise en œuvre aux règlements du Trésor et de l'Agriculture. Cela pourrait créer une incertitude quant au calendrier et aux règles finales que les entreprises doivent suivre.
• Il pourrait y avoir des charges de conformité et administratives à travers la chaîne d'approvisionnement (cultivateurs, égreneurs, usines de textile, assembleurs et vendeurs).
• Il n'est pas clair comment la transférabilité du crédit (en l'ajoutant à une liste existante) fonctionnera en pratique et qui bénéficiera le plus des transferts.