Résumé#
Ce projet de loi créerait un nouveau crédit d'impôt pour les entreprises pour l'achat d'équipement d'aménagement paysager électrique à zéro émission. Le crédit équivaut à 40 % du coût d'achat de l'équipement, avec des plafonds annuels et sur 10 ans, et s'appliquerait aux biens mis en service après le 31 décembre 2024. L'objectif déclaré est d'encourager le passage des équipements d'aménagement paysager alimentés à l'essence et au diesel vers des équipements à zéro émission afin de réduire les émissions.
- Changement principal : Ajoute un nouveau crédit d'impôt pour certains équipements d'aménagement paysager à zéro émission équivalant à 40 % du coût.
- Limites : Crédit plafonné à 25 000 $ par an et 100 000 $ par contribuable sur une période de 10 ans.
- Ce qui compte : Comprend l'équipement électrique, les batteries non intégrées à l'équipement, les générateurs à zéro émission utilisés pour charger l'équipement, et les modifications qui convertissent l'équipement existant pour fonctionner sans émissions. Les générateurs alimentés à l'essence ou au diesel et les outils manuels sont exclus.
- Autres règles : Le crédit est soumis aux règles de numéro d'identification de produit pour les articles mis en service après le 31 décembre 2025. Le crédit ne peut pas être réclamé avec d'autres avantages fiscaux pour le même bien, sauf dans un cas spécifique de dépréciation. Le crédit prend fin cinq ans après l'adoption de la loi.
- Note administrative : Le projet de loi ajoute le crédit aux règles existantes du code fiscal pour le paiement électif et le transfert de crédits.
Ce que cela signifie pour vous#
- Entreprises qui achètent de l'équipement d'aménagement paysager (paysagistes, équipes d'entretien, services de pelouse) :
- Pourraient réclamer un crédit d'impôt fédéral équivalant à 40 % du coût d'achat pour l'équipement à zéro émission admissible.
- Leur crédit pour une année ne peut pas dépasser 25 000 $. Sur une période de 10 années consécutives, elles ne peuvent pas obtenir plus de 100 000 $ en crédits au total.
- Les batteries vendues séparément et les modifications qui éliminent les émissions peuvent également être admissibles.
- Si l'entreprise fait faillite ou se dissout, le projet de loi stipule que l'IRS ne demandera pas le remboursement du crédit dans ces cas spécifiques.
- Municipalités et entités publiques :
- Le projet de loi ajoute le nouveau crédit aux règles qui couvrent le paiement électif et les transferts de crédits, mais le texte du projet de loi n'explique pas comment ces options fonctionnent.
- Fabricants et détaillants d'équipement d'aménagement paysager électrique :
- La règle pourrait augmenter la demande pour des produits admissibles. Le projet de loi exige des règles d'identification de produit pour les articles mis en service après 2025, ce qui pourrait affecter l'étiquetage ou la tenue de dossiers.
- Consommateurs ou propriétaires achetant de petits équipements pour un usage privé, non commercial :
- Le crédit est rédigé comme un crédit d'impôt pour les entreprises (s'applique aux contribuables mettant l'équipement en service dans un commerce ou une entreprise). Le projet de loi ne décrit pas un crédit d'impôt pour les consommateurs ou pour un usage personnel.
Dépenses#
Aucune information disponible publiquement sur le coût budgétaire ou l'impact sur les revenus du projet de loi n'est incluse dans le matériel fourni.
- Le projet de loi créerait une nouvelle dépense fiscale (un crédit d'impôt), ce qui réduit généralement les revenus fiscaux fédéraux.
- Le projet de loi n'inclut pas de note fiscale, d'estimation des revenus ou de chiffre de coût dans le texte fourni.
- Le crédit pourrait nécessiter un travail administratif de l'IRS pour mettre en œuvre des vérifications d'identification de produit et pour appliquer les règles de paiement/ transfert électif auxquelles le projet de loi ajoute le crédit. Le projet de loi n'estime pas ces coûts administratifs.
Point de vue des partisans#
- Le projet de loi semble destiné à réduire les émissions des équipements d'aménagement paysager en rendant les options à zéro émission moins chères pour les entreprises.
- Il pourrait encourager les entreprises à remplacer les équipements alimentés à l'essence et au diesel par des alternatives électriques ou autres à zéro émission.
- L'inclusion des batteries, des générateurs utilisés pour charger l'équipement et des travaux de modification élargit les types d'achats qui pourraient être soutenus.
- La limite de cinq ans concentre l'incitation sur une transition à court terme loin des moteurs à combustion.
Point de vue des opposants#
- Une préoccupation est le coût fiscal : le projet de loi crée un nouveau crédit d'impôt mais ne fournit pas d'estimation des revenus perdus ou de l'impact budgétaire.
- Le crédit a des plafonds annuels et agrégés sur 10 ans qui peuvent laisser les grandes entreprises ou flottes en quête de plus de soutien, tandis que les petites entreprises pourraient atteindre rapidement les plafonds.
- Le projet de loi fait référence aux règles d'identification de produit et aux règles de paiement/ transfert électif existantes mais n'explique pas comment ces règles s'appliqueront en pratique ; cela pourrait créer de l'incertitude pour les acheteurs et les vendeurs.
- La définition de « zéro émission » permet au secrétaire du Trésor (avec une possible consultation de l'Énergie) d'identifier des sources d'énergie alternatives. Cela laisse certaines questions sur les technologies qui seront admissibles.
- Le crédit ne dure que cinq ans après l'adoption ; certains pourraient considérer cela comme trop court pour soutenir des changements de flotte à long terme ou des investissements dans l'industrie.
Ce qui n'est pas clair : comment le crédit interagira en pratique avec les mécanismes de paiement et de transfert électifs du code fiscal, et quelle sera l'étendue de l'autorité du secrétaire lors de l'identification des sources d'énergie alternatives admissibles.