Exemption de retrait de retraite pour traitement de fertilité

Résumé#

Ce projet de loi permettrait aux personnes de retirer certains montants de régimes de retraite admissibles pour payer des traitements de fertilité sans payer la taxe habituelle de 10 % sur les retraits anticipés (la taxe supplémentaire qui s'applique à de nombreux retraits avant l'âge de la retraite). Il fixe une limite de montant à vie et définit quels types de dépenses de fertilité sont admissibles. L'objectif principal de la politique est de réduire une pénalité financière qui peut rendre les soins de fertilité plus coûteux.

• Changement principal : Permet les "distributions de traitement de fertilité qualifiées" des régimes de retraite admissibles d'être exemptées de la taxe de 10 % sur les retraits anticipés, sous réserve des règles ci-dessous.
• Limite à vie : 20 000 $ par individu (indexé pour l'inflation après 2026).
• Délai et utilisation : L'argent doit être utilisé dans l'année suivant le retrait pour les dépenses de fertilité qualifiées de la personne, de son conjoint ou de son partenaire domestique.
• Quelles dépenses sont considérées comme qualifiées : Comprend la préservation des ovules/spermatozoïdes/embryons, l'insémination artificielle, la fécondation in vitro et d'autres technologies de reproduction assistée similaires, les tests génétiques d'embryons, les médicaments de fertilité, le don de gamètes et d'autres éléments de fertilité que le HHS autorisera plus tard par règlement.
• Quels régimes sont couverts : La plupart des régimes à cotisations définies (par exemple, 401(k), 403(b) et 457) sont couverts ; les régimes à prestations définies (pensions traditionnelles) sont exclus.
• Autres règles de régime : Le projet de loi stipule que ces retraits ne sont pas considérés comme des "distributions de transfert admissibles" (ils ne peuvent donc généralement pas être transférés directement dans un autre compte de retraite) et il inclut un mécanisme de remboursement similaire à une règle de remboursement existante mentionnée dans le code fiscal.

Ce que cela signifie pour vous#

• Épargnants en retraite ayant besoin de soins de fertilité : Vous pourriez retirer jusqu'à un total à vie de 20 000 $ de comptes de retraite admissibles pour des dépenses de fertilité sans payer la pénalité de 10 % sur les retraits anticipés, tant que vous utilisez l'argent dans l'année pour des coûts admissibles.
• Statut fiscal : Le projet de loi supprime uniquement la pénalité de retrait anticipé. Il ne modifie pas les règles fiscales ordinaires sur le revenu. Les retraits seront probablement toujours inclus dans le revenu imposable, à moins que d'autres règles fiscales ne s'appliquent.
• Personnes utilisant le régime d'un conjoint ou d'un partenaire domestique : Le projet de loi permet l'utilisation de la distribution pour l'épargnant, le conjoint de l'épargnant ou le partenaire domestique.
• Administrateurs de régime et employeurs : Les régimes devront identifier et traiter ces distributions, suivre les limites à vie sur plusieurs années et régimes, et appliquer la règle selon laquelle ces distributions ne sont pas admissibles au transfert. Cela pourrait modifier la documentation et le reporting des régimes.
• Fournisseurs de soins de santé et patients : Cela pourrait faciliter le paiement des procédures de fertilité pour certaines personnes qui, autrement, ne pourraient pas se permettre les coûts initiaux, en permettant un accès anticipé aux fonds de retraite sans pénalité.
• Participants aux régimes de pension (à prestations définies) : Le projet de loi ne permet pas de retraits sans pénalité des régimes de pension à prestations définies.

Dépenses#

Aucune information disponible publiquement sur le coût fiscal du projet de loi n'est incluse dans le texte du projet de loi ou le matériel fourni.

• Le projet de loi supprime la taxe supplémentaire de 10 % sur un sous-ensemble de distributions anticipées ; cela pourrait réduire les revenus de pénalité fédérale, mais aucune estimation n'est fournie ici.
• Les régimes et les employeurs pourraient encourir des coûts administratifs pour mettre en œuvre de nouvelles règles de distribution, suivre les limites à vie et rapporter ces transactions à l'IRS.
• Les contribuables individuels pourraient toujours faire face à l'impôt sur le revenu ordinaire sur les montants retirés ; tout impôt dû est un coût privé pour l'individu.
• Il n'est pas clair si des modifications aux règles de retenue ou de déclaration fiscale entraîneront des coûts de conformité pour les services de paie ou les teneurs de registres de régime.

Point de vue des partisans#

• Le projet de loi semble destiné à réduire la barrière financière que la pénalité de retrait anticipé crée pour les personnes cherchant des soins de fertilité.
• Les partisans pourraient soutenir que cela aide les gens à se permettre des traitements de fertilité courants en supprimant une pénalité qui augmente autrement le coût d'utilisation des économies de retraite pour ces besoins.
• Le plafond à vie de 20 000 $ cible le soulagement à des montants limités plutôt que de permettre un accès illimité sans pénalité aux fonds de retraite.
• L'inclusion d'une règle de remboursement pourrait permettre aux gens de remettre les montants retirés dans des comptes de retraite dans des conditions similaires aux dispositions de remboursement existantes, protégeant ainsi les économies de retraite à long terme dans certains cas.

Point de vue des opposants#

• Une préoccupation est que le projet de loi ne modifie pas le traitement fiscal ordinaire sur le revenu ; les gens pourraient toujours devoir de l'impôt sur le revenu sur les retraits, ce qui pourrait être une surprise à moins d'être clairement communiqué.
• Le projet de loi pourrait encourager à puiser dans les économies de retraite plus tôt, ce qui pourrait réduire la sécurité de la retraite à long terme pour certains individus.
• Il n'est pas clair comment l'option de remboursement fonctionnera en pratique car le projet de loi fait référence à une autre règle par référence ; les participants et les administrateurs de régime pourraient avoir besoin de conseils.
• La règle selon laquelle ces distributions ne sont pas admissibles au transfert pourrait empêcher les gens de déplacer l'argent dans d'autres comptes fiscalement avantageux, ce qui pourrait compliquer la planification fiscale.
• Les charges administratives et de tenue de registres pour les employeurs et les administrateurs de régime pourraient augmenter, surtout puisque la limite à vie doit être suivie à travers les régimes et les années.