Résumé#
Ce projet de loi empêcherait les contribuables américains de demander un crédit d'impôt étranger pour les impôts qu'ils paient ou accumulent à la Fédération de Russie. Le changement s'applique pendant une période déterminée qui commence 30 jours après que le projet de loi devienne loi et se termine lorsque le traitement tarifaire normal des États-Unis pour les produits russes est formellement rétabli en vertu d'une loi distincte. Le projet de loi précise également qu'il s'applique même si un traité fiscal permettrait autrement un crédit.
- Changement principal : Refuse tout crédit d'impôt étranger (le crédit qui réduit l'impôt américain pour les impôts étrangers payés) pour les impôts payés ou accumulés en Russie pendant la période décrite.
- Calendrier : La règle spéciale commence 30 jours après l'adoption et se poursuit jusqu'à ce que les États-Unis reprennent le traitement tarifaire normal pour les biens russes en vertu de la loi commerciale nommée.
- Prévalence des traités : La règle s'applique "sans égard à toute obligation de traité", ce qui signifie que les protections des traités qui affecteraient normalement les demandes de crédit sont exclues pour cette règle.
- Portée : L'amendement est ajouté à la disposition du Code des impôts qui limite déjà les crédits d'impôt étrangers dans certains cas.
Ce que cela signifie pour vous#
- Particuliers et entreprises américaines ayant des revenus en Russie : Si vous payez un impôt sur le revenu russe, vous ne pourriez plus utiliser ces impôts russes pour réduire votre facture fiscale américaine pendant la période d'application de la loi. Cela pourrait augmenter le total des impôts que vous payez sur les revenus liés à la Russie.
- Sociétés multinationales : Les entreprises ayant des filiales ou des opérations en Russie pourraient faire face à un impôt américain plus élevé sur les bénéfices liés à la Russie car elles ne peuvent pas compenser ces impôts américains avec des paiements d'impôts russes.
- Investisseurs et actionnaires : Des charges fiscales plus élevées sur les personnes ou les entreprises américaines ayant des revenus russes pourraient affecter les rendements après impôt ou les décisions d'entreprise concernant les investissements en Russie.
- Préparateurs de déclarations fiscales et comptables : Ils devraient appliquer la nouvelle règle lors du calcul des crédits d'impôt étrangers pour les contribuables et les années concernés pendant la période.
- Administration gouvernementale (IRS) : L'IRS devrait appliquer et faire respecter la règle, y compris déterminer quand la période se termine en fonction de l'autre loi commerciale.
Dépenses#
Aucune information disponible publiquement.
- Le texte du projet de loi n'inclut pas de note fiscale ni d'estimation officielle des effets sur les revenus ou des coûts administratifs.
- Le refus de crédits d'impôt étrangers pourrait entraîner une augmentation de l'impôt américain perçu auprès de certains contribuables ; cependant, les documents du projet de loi fournis ne quantifient aucune augmentation de revenus attendue.
- La mise en œuvre et l'application pourraient nécessiter un travail de l'IRS, mais aucun chiffre concernant le personnel ou les coûts n'est fourni.
Point de vue des partisans#
Le texte et le titre du projet de loi suggèrent l'intention et les arguments de soutien possibles. (Ceci est déduit du projet de loi lui-même, et non d'énoncés externes.)
- Le projet de loi semble destiné à empêcher les paiements d'impôts russes de réduire la responsabilité fiscale américaine, limitant ainsi un avantage financier lié à l'activité commerciale avec la Russie.
- Les partisans pourraient soutenir que cela aide à rendre la politique fiscale américaine cohérente avec les sanctions ou les restrictions commerciales en supprimant un décalage fiscal pour les impôts payés à la Russie.
- La mesure pourrait être perçue comme augmentant la pression sur les liens économiques avec la Russie en réduisant les avantages fiscaux d'y opérer.
- La clause de prévalence des traités suggère un objectif de rendre la règle efficace même si un traité fiscal pourrait autrement permettre des crédits.
Point de vue des opposants#
Sur la base de la conception du projet de loi, les préoccupations suivantes pourraient raisonnablement être soulevées.
- Une préoccupation est le risque accru de double imposition : les contribuables américains pourraient faire face à la fois à l'impôt russe et à l'impôt américain complet sur le même revenu car ils ne peuvent pas demander un crédit d'impôt étranger.
- La règle pourrait désavantager les entreprises américaines opérant en Russie par rapport aux concurrents étrangers qui ne sont pas soumis à l'impôt américain, affectant possiblement les décisions commerciales ou d'investissement.
- La prévalence des traités fiscaux pourrait soulever des problèmes juridiques ou diplomatiques et pourrait générer des disputes sur le respect par les États-Unis des engagements contractuels.
- Il n'est pas clair comment l'IRS gérera le calendrier, la coordination avec les années fiscales et la date de fin liée à une autre loi ; le projet de loi ne fournit pas de détails administratifs.
- Le projet de loi ne fournit aucune estimation fiscale, donc la taille de tout gain de revenus ou les coûts d'administration du changement sont inconnus.