Sanctions pour les organismes à but non lucratif financés par des étrangers

Résumé#

Ce projet de loi ajoute des sanctions et des taxes pour certaines organisations exonérées d'impôt qui donnent de l'argent à des groupes politiques lorsque ces organisations ont reçu de l'argent de ressortissants étrangers au cours des deux années précédentes. Le principal changement concerne le code fiscal : certaines organisations 501(c) encourent des amendes et une possible perte de statut d'exonération fiscale si elles effectuent de telles contributions après l'entrée en vigueur de la loi.

• Changement principal : Crée une nouvelle règle de pénalité fiscale et un nouveau traitement fiscal pour les organisations qui effectuent une "contribution à un comité politique disqualifié" (une contribution à un comité politique ou à un 501(c)(4)) si l'organisation a reçu une contribution d'un ressortissant étranger au cours des deux années précédentes.
• Sanctions et taxes : Une organisation exonérée d'impôt spécifiée doit payer une pénalité égale au double du montant de la contribution. Séparément, l'organisation fait face à une taxe égale à 100 % de la contribution pour une première violation, 200 % pour une deuxième violation, et pour les violations ultérieures, une taxe de 200 % plus perte d'exemption pendant deux ans.
• Qui est concerné : Les règles s'appliquent uniquement aux organisations 501(c) qui déposent des déclarations d'information annuelles et qui répondent aux critères de taille (recettes brutes d'au moins 200 000 $ ou actifs d'au moins 500 000 $ pour l'année précédente).
• Calendrier : Les règles s'appliquent aux contributions effectuées plus d'un an après l'entrée en vigueur de la loi. La "période de test" pour les fonds étrangers est de deux ans avant chaque contribution, mais elle ne prend pas en compte le temps avant l'entrée en vigueur de la loi.
• Règle de confiance : Une organisation peut se fier à la déclaration d'un donateur concernant sa nationalité, à moins que l'organisation ne sache ou ne devrait pas savoir que la déclaration est fausse.

Ce que cela signifie pour vous#

• Grandes organisations exonérées d'impôt (groupes 501(c) avec des recettes de 200k $ ou plus ou des actifs de 500k $ ou plus) :

  • Pourraient faire face à de lourdes sanctions et taxes si elles donnent de l'argent à un comité politique ou à un 501(c)(4) et qu'elles ont reçu de l'argent d'un ressortissant étranger au cours des deux années précédentes.
  • Pourraient perdre leur statut d'exonération fiscale pendant deux ans après des violations répétées.
  • Pourraient avoir besoin de nouveaux contrôles de donateurs, de tenue de dossiers ou d'examen juridique avant de faire des contributions politiques.

• Comités politiques et organisations 501(c)(4) qui reçoivent des dons :

  • Pourraient recevoir moins de contributions de la part de grands groupes 501(c) qui souhaitent éviter des sanctions.
  • Le projet de loi ne pénalise pas directement le bénéficiaire, mais il définit les bénéficiaires comme des "entités politiques" soumises à la règle.

• Donateurs qui sont des ressortissants étrangers :

  • La loi fait référence à la définition de "ressortissant étranger" dans la Loi sur la campagne électorale fédérale. Le projet de loi considère les dons de ces personnes à des organisations couvertes comme déclenchant le risque de pénalité pour les contributions ultérieures de ces organisations.

• Petits organismes à but non lucratif et œuvres de charité en dessous des seuils de taille :

  • Ne sont pas couverts par la nouvelle section car ils ne sont pas tenus de déposer des déclarations annuelles en vertu de la règle citée.

• Contribuables et l'ARC :

  • L'ARC serait responsable de l'application des nouvelles sanctions et taxes en vertu des modifications du code fiscal.

Dépenses#

Aucune information publique disponible sur les coûts fédéraux estimés ou les revenus de ce projet de loi n'est incluse dans le matériel fourni.

• Le projet de loi crée de nouvelles sanctions et taxes qui seraient perçues par le biais du code fiscal. Le texte implique des évaluations fiscales supplémentaires et des changements possibles dans les déterminations de statut d'exemption, mais il ne fournit pas d'estimation budgétaire ou de note fiscale.
• Les coûts administratifs probables (non estimés dans le texte du projet de loi) incluent le traitement par l'ARC des nouvelles sanctions et un possible travail de conformité accru par les organisations (examen juridique, filtrage des donateurs, tenue de dossiers).

Point de vue des partisans#

• Le projet de loi semble destiné à limiter l'influence étrangère dans les élections américaines en empêchant les organisations qui ont récemment accepté des fonds de ressortissants étrangers de donner de l'argent à des comités politiques.
• Les partisans peuvent faire valoir que de fortes pénalités financières et la menace de perdre le statut d'exonération fiscale décourageront les grandes organisations exonérées d'impôt de canaliser des fonds étrangers dans des activités politiques.
• La règle de confiance sur la représentation du donateur fournit un moyen pratique pour les organisations de vérifier les donateurs tout en tenant les organisations responsables si elles savent ou devraient savoir qu'une représentation était fausse.
• L'application des règles uniquement aux grandes organisations (par recettes/actifs) cible les groupes ayant des responsabilités de financement et de reporting significatives.

Point de vue des opposants#

• Une préoccupation est que le projet de loi pourrait créer de nouveaux coûts de conformité et des charges administratives pour les organismes à but non lucratif couverts. Ils pourraient avoir besoin de vérifier la nationalité des donateurs et de tenir des dossiers pour éviter de lourdes sanctions.
• La loi pourrait créer une incertitude quant au moment où une organisation "aurait dû savoir" la nationalité d'un donateur, ce qui pourrait entraîner des litiges ou des risques juridiques.
• Le projet de loi n'inclut pas d'estimation fiscale publique, il est donc peu clair combien de revenus les sanctions généreraient ou combien coûterait l'application.
• Les règles pourraient avoir un effet dissuasif sur l'activité politique autorisée par des organisations qui acceptent des dons d'individus qui se révèlent par la suite être des ressortissants étrangers, même si l'organisation s'est fiée de bonne foi aux déclarations des donateurs.
• Il n'est pas clair comment l'ARC mettra en œuvre et appliquera les nouvelles dispositions en pratique, y compris le calendrier, les procédures pour déterminer les violations, les appels et comment la perte d'exemption serait appliquée.