Réforme de la taxe et des prestations de la sécurité sociale

Titre complet:
Loi sur la protection des familles canadiennes et l'expansion de la sécurité sociale de 2025

Résumé#

Ce projet de loi modifierait la manière dont les taxes et les prestations de la sécurité sociale sont calculées. Il impose temporairement une taxe sur une partie des revenus dépassant le plafond salarial de la sécurité sociale pendant quelques années, modifie la formule qui fixe les montants des prestations mensuelles et demande au Bureau des statistiques du travail de publier un indice des prix à la consommation pour les consommateurs âgés à utiliser lors de la détermination des augmentations du coût de la vie. L'objectif général énoncé dans le projet de loi est d'augmenter la sécurité de la retraite pour les bénéficiaires actuels et futurs et de renforcer le programme de sécurité sociale.

Changements clés :

  • Taxation temporaire au-dessus du plafond salarial : Pour l'année civile 2026, le projet de loi considère 80 % des revenus dépassant la base de contribution et de prestations comme soumis à la taxe de sécurité sociale ; ce pourcentage diminue de 20 points chaque année jusqu'en 2029 et devient 0 % en 2030 et après. Le même calendrier échelonné s'applique aux revenus d'auto-emploi.
  • Modifications de la formule de prestations : La première portion (la plus basse) des revenus utilisée pour calculer le montant de l'assurance primaire (PIA) passe de 90 % à 95 %, et le projet de loi ajoute 5 % des revenus « excédentaires » d'un individu (revenus au-dessus de la base de contribution) dans les calculs de prestations pour certaines personnes.
  • Ajustements des points de flexion et de l'indexation : Le projet de loi fixe un montant en dollars spécifique pour un point de flexion clé pour 2026, lie les points de flexion ultérieurs à l'indice salarial national moyen et ajoute un calendrier d'augmentations en pourcentage pour ces points de flexion après 2030.
  • Recalcul pour les bénéficiaires existants : L'Administration de la sécurité sociale doit recalculer les montants d'assurance primaire pour les bénéficiaires dont le PIA a été calculé avant janvier 2026, avec un recalcul effectif en janvier 2026 utilisant un ratio de point de flexion mis à jour.
  • Changement d'indice COLA : Les ajustements du coût de la vie (COLA) pour les prestations de sécurité sociale utiliseraient un nouvel indice des prix à la consommation pour les consommateurs âgés (à produire par le BLS) pour les ajustements avec des trimestres de calcul se terminant le 30 septembre 2026 ou après. Le BLS doit commencer à publier cet indice pour les mois se terminant le 30 juin ou après dans l'année où la loi est promulguée.

Ce que cela signifie pour vous#

  • Travailleurs à revenus élevés

    • Pour 2026–2029, certains revenus au-dessus du plafond salarial de la sécurité sociale seraient inclus lors du calcul des salaires imposables et de la taxe d'auto-emploi. La portion incluse est de 80 % en 2026, 60 % en 2027, 40 % en 2028, 20 % en 2029, et 0 % en 2030 et après.
    • Après 2030, le projet de loi commencerait à compter une petite part des revenus « excédentaires » au-dessus du plafond salarial lors du calcul des prestations futures pour les personnes qui deviennent éligibles après 2030 (voir « Ce qui n'est pas clair »).

  • Bénéficiaires actuels

    • L'Administration de la sécurité sociale doit recalculer certains montants d'assurance primaire des bénéficiaires existants à compter de janvier 2026 en utilisant un ratio de point de flexion mis à jour. Cela pourrait modifier les montants des prestations mensuelles pour les personnes dont le PIA a été calculé avant janvier 2026.

  • Bénéficiaires futurs

    • Les personnes qui deviennent éligibles aux prestations après 2030 auraient des prestations calculées en utilisant une répartition entre les revenus « de base » (jusqu'à la base de salaire) et les revenus « excédentaires » (au-dessus de la base de salaire). La nouvelle formule inclut 5 % des revenus mensuels moyens indexés excédentaires dans la formule PIA et augmente le taux de remplacement sur la portion la plus basse des revenus de 90 % à 95 %.

  • Tous les bénéficiaires (COLA)

    • Les ajustements du coût de la vie pour les prestations mensuelles seraient calculés en utilisant un nouvel indice du BLS visant les modèles de dépenses des personnes âgées plutôt que l'indice actuellement utilisé. Cela pourrait modifier la taille des COLA annuels à partir des trimestres de calcul pertinents se terminant le 30 septembre 2026 ou après.

  • Organismes administratifs

    • L'IRS, l'Administration de la sécurité sociale et le BLS devraient mettre en œuvre le nouveau traitement fiscal, effectuer des recalculs et créer et publier le nouvel IPC pour les consommateurs âgés. Le projet de loi autorise le financement pour que le BLS prépare l'indice.

  • Si vous n'êtes pas concerné

    • Si vous n'êtes pas un bénéficiaire de la sécurité sociale, pas proche de la retraite, ou pas un haut revenu, la loi vous affecte principalement dans la mesure où elle modifie les finances globales du programme et les règles des prestations futures.

Dépenses#

Aucune information disponible publiquement.

Effets fiscaux possibles que le texte du projet de loi suggère :

  • Le recalcul des PIA des bénéficiaires existants effectif en janvier 2026 augmenterait probablement les paiements de prestations de sécurité sociale pour certains bénéficiaires actuels, ce qui augmenterait les dépenses du programme.
  • Compter une portion des revenus au-dessus de la base de salaire comme imposable en 2026–2029 augmenterait probablement les recettes fiscales de la sécurité sociale pendant ces années.
  • Inclure les revenus excédentaires et augmenter le facteur de remplacement le plus bas pour les personnes qui deviennent éligibles après 2030 augmenterait probablement les coûts des prestations à long terme.
  • Le BLS encourrait des coûts pour développer et publier l'indice des prix à la consommation pour les consommateurs âgés ; le projet de loi autorise des crédits « selon les besoins » pour ce travail.
  • L'Administration de la sécurité sociale et l'IRS feraient face à des coûts administratifs pour mettre en œuvre les nouvelles règles fiscales, recalculer les prestations et modifier les systèmes de calcul des prestations.

Comme le texte du projet de loi n'inclut pas de note fiscale ou d'estimations de coûts, la taille et le calendrier de ces changements de revenus et de dépenses ne sont pas spécifiés dans le matériel disponible.

Point de vue des partisans#

Le texte et le titre du projet de loi suggèrent ces arguments en faveur :

  • Le projet de loi semble destiné à augmenter la sécurité de la retraite en augmentant les montants des prestations pour les travailleurs à faible revenu (en augmentant le facteur de 90 % à 95 %) et en accordant un certain crédit pour les revenus au-dessus de la base de salaire dans les calculs de prestations futurs.
  • Le recalcul des PIA des bénéficiaires existants pourrait augmenter les prestations pour les personnes dont les prestations ont été calculées selon des points de flexion plus anciens.
  • L'inclusion temporaire de certains revenus au-dessus du plafond salarial pour 2026–2029 pourrait fournir des revenus à court terme pour soutenir les augmentations de prestations.
  • L'utilisation d'un indice des prix à la consommation pour les consommateurs âgés pourrait faire en sorte que les COLA reflètent plus étroitement les modèles de dépenses des Américains âgés.

Point de vue des opposants#

Le texte du projet de loi soulève plusieurs préoccupations ou questions possibles :

  • Le projet de loi n'inclut pas d'estimations de coûts, il n'est donc pas clair de combien les dépenses et les revenus globaux de la sécurité sociale changeraient et comment les finances à long terme du programme seraient affectées.
  • Le calendrier et la portée sont complexes et en partie flous : les principaux changements de la formule de prestations s'appliquent aux personnes devenant éligibles après 2030, mais le projet de loi exige également un recalcul pour les bénéficiaires dont les PIA ont été calculés avant 2026, effectif en janvier 2026. L'interaction de ces dispositions pourrait être déroutante pour les bénéficiaires et les administrateurs.
  • La mise en œuvre de nouvelles règles fiscales pour les revenus au-dessus de la base de contribution pour 2026–2029, le recalcul des prestations et la production d'un nouvel indice des prix créeraient un travail administratif et des coûts pour l'IRS, l'Administration de la sécurité sociale et le BLS.
  • Changer l'indice COLA pour un indice visant les consommateurs âgés pourrait augmenter les augmentations annuelles des prestations (selon le comportement de cet indice), ce qui augmenterait les dépenses du programme ; le projet de loi ne fournit pas d'estimations de cet impact.
  • Le traitement des revenus « excédentaires » et comment cela affectera la distribution des prestations entre les groupes de revenus est complexe ; le projet de loi ne fournit pas d'exemples ou de simulations montrant qui en bénéficie et de combien.