Pas d'impôt de première tranche pour les moins de 27 ans

Résumé#

Le projet de loi 127 modifie les règles de l'impôt sur le revenu des particuliers en Ontario pour les jeunes adultes. Il fixe l'impôt ontarien sur la tranche d'imposition la plus basse à 0 $ pour les personnes de moins de 27 ans au début de l'année fiscale. L'objectif semble être de réduire les impôts pour les jeunes travailleurs au début de leur carrière. La mesure expire après cinq ans, sauf si l'Assemblée législative la renouvelle.

• Changement principal : Pour les individus de moins de 27 ans le premier jour de l'année fiscale, l'Ontario fixe l'impôt dû sur la tranche d'imposition la plus basse (la première tranche de revenu imposable) à 0 $.
• Calendrier : S'applique aux années fiscales se terminant après le 31 décembre 2026 (pour la plupart des gens, l'année fiscale 2027 et après).
• Test d'âge : Si vous avez moins de 27 ans le 1er janvier de l'année fiscale, vous êtes éligible pour toute cette année. Si vous avez 27 ans avant le début de l'année, vous ne l'êtes pas.
• Clause de péremption : La mesure est automatiquement abrogée cinq ans après la sanction royale, sauf si l'Assemblée adopte une résolution pour la maintenir. Elle doit être renouvelée tous les cinq ans pour continuer.
• Transition : Si elle est abrogée en cours de cycle, elle s'applique toujours pour l'année fiscale au cours de laquelle l'abrogation se produit.
• Portée : Cela n'affecte que l'impôt sur le revenu des particuliers en Ontario. Cela ne change pas l'impôt fédéral.

Ce que cela signifie pour vous#

• Jeunes travailleurs et étudiants (moins de 27 ans)

  • Vous ne paieriez aucun impôt ontarien sur la portion de votre revenu imposable qui tombe dans la tranche d'imposition la plus basse. Vous paieriez toujours les taux normaux de l'Ontario sur les revenus au-dessus de cette tranche.
  • Votre revenu net au cours de l'année pourrait augmenter, ou vous pourriez obtenir un remboursement plus important lors de la période fiscale.
  • Si vous avez moins de 27 ans le 1er janvier, vous êtes éligible pour toute cette année fiscale, même si vous avez 27 ans plus tard dans l'année.
  • Si votre revenu est très faible et que vous payez déjà peu ou pas d'impôt ontarien, le changement pourrait avoir un petit effet.
  • Cela ne change pas l'impôt fédéral ni d'autres déductions.

• Employeurs et fournisseurs de paie

  • Vous pourriez avoir besoin de mettre à jour les systèmes de paie et les retenues une fois que le gouvernement met à jour les tables fiscales pour refléter un taux de 0 $ sur la tranche la plus basse pour les employés éligibles.
  • Vous pourriez avoir besoin de capturer ou de confirmer les dates de naissance des employés pour appliquer la retenue correcte. Le projet de loi ne précise pas les procédures de paie.

• Déclarants et préparateurs d'impôts

  • Les logiciels et formulaires fiscaux devraient appliquer un taux ontarien de 0 $ à la tranche la plus basse pour les déclarants éligibles à partir des déclarations de 2027.
  • Les dossiers prouvant la date de naissance seront importants si la déclaration est examinée.

• La plupart des autres résidents

  • Le changement affecte principalement la façon dont l'impôt sur le revenu ontarien de certaines personnes est calculé. Cela ne change pas directement les services publics quotidiens.

Dépenses#

Le projet de loi réduirait les revenus de l'impôt sur le revenu des particuliers en Ontario ; aucune estimation n'est fournie dans le matériel fourni.

• Revenus perdus : L'Ontario renoncerait à l'impôt qui serait autrement perçu sur la tranche la plus basse des contribuables de moins de 27 ans. Le montant dépend du nombre de personnes éligibles et de leurs revenus. Aucune estimation disponible publiquement.
• Administration : La province devrait mettre à jour les formulaires fiscaux, les directives et les systèmes. Les employeurs et les fournisseurs de logiciels auraient également besoin de mises à jour. Aucune information disponible publiquement sur ces coûts.

Point de vue des partisans#

• Le projet de loi semble destiné à augmenter le revenu net des jeunes adultes au début de leur vie professionnelle.
• Fixer la tranche la plus basse à 0 $ pour les déclarants éligibles pourrait rendre le travail en début de carrière plus gratifiant sans créer un nouveau crédit complexe.
• Un test d'âge clair (moins de 27 ans le 1er janvier) est simple à appliquer pour une année fiscale complète.
• La clause de péremption de cinq ans avec des renouvellements requis pourrait être considérée comme garantissant un examen périodique pour confirmer que la politique est toujours nécessaire.

Point de vue des opposants#

• Une préoccupation est l'équité : le bénéfice est basé sur l'âge, pas sur le revenu, donc les personnes à revenu élevé de moins de 27 ans bénéficient également de l'allègement sur la première tranche, tandis que les personnes à faible revenu de plus de 27 ans ne le font pas.
• Le changement réduit les revenus provinciaux, ce qui pourrait nécessiter des mesures compensatoires ou affecter le financement des programmes. Aucune estimation n'est fournie.
• Il y a un « précipice » à 27 ans : les contribuables peuvent perdre entièrement le bénéfice l'année où ils ont 27 ans le 1er janvier.
• La mise en œuvre pourrait ajouter de la complexité pour la paie et le dépôt (suivi de l'éligibilité par âge et mise à jour des systèmes), du moins la première année.
• La clause de péremption crée de l'incertitude pour les contribuables et les employeurs quant à savoir si la mesure continuera après cinq ans.
• Le projet de loi ne change pas l'impôt fédéral, donc l'impact global sur la facture fiscale totale d'un jeune travailleur peut être modeste pour certains, en particulier ceux avec des revenus très faibles.