Résumé#
La Loi sur la juste part de Medicare et de la sécurité sociale est un projet de loi de la Chambre qui modifierait le Code des impôts et la Loi sur la sécurité sociale. Elle changerait les impôts sur les salaires et les revenus d'investissement, avec pour objectif déclaré d'augmenter le financement de la sécurité sociale et de Medicare. Elle a été présentée et renvoyée au Comité des voies et moyens de la Chambre ; elle n'est pas encore une loi.
- Elle soumettrait les salaires et les revenus d'auto-entrepreneuriat supérieurs à 400 000 $ aux impôts de la sécurité sociale, tout en laissant la tranche entre la base de contribution et de prestation annuelle de la sécurité sociale et 400 000 $ en dehors de ces impôts. Elle modifie également la règle connexe pour les impôts sur les retraites ferroviaires.
- Elle ajouterait un impôt de 1,2 % sur l'assurance-hôpital de Medicare sur les salaires et les revenus d'auto-entrepreneuriat supérieurs à 400 000 $ pour la plupart des déclarants individuels, ou 500 000 $ pour les déclarants conjoints. Le seuil pour les déclarations séparées est la moitié du montant pour les déclarants conjoints.
- Pour les individus dépassant ces seuils de revenus, elle élargirait les revenus pouvant être comptés pour l'impôt sur le revenu net d'investissement et ajouterait un montant d'impôt de 13,6 % selon la formule du projet de loi. Pour les successions et les fiducies, elle augmenterait le taux dans cette disposition fiscale de 3,8 % à 17,4 % et élargirait la mesure des revenus.
- Elle dirigerait les revenus de l'impôt sur le revenu net d'investissement entre les fonds de fiducie de la sécurité sociale et de l'assurance-hôpital de Medicare : 61 % pour le fonds de vieillesse et de survivants, 10,3 % pour le fonds d'invalidité, et 28,7 % pour le fonds d'assurance-hôpital.
Ce que cela signifie pour vous#
- Employés avec des salaires supérieurs à 400 000 $ : Le projet de loi ajouterait un impôt de sécurité sociale sur la portion supérieure à 400 000 $. Il ajouterait également l'impôt de 1,2 % sur l'assurance-hôpital au-dessus du seuil applicable. Les employeurs auraient des obligations de retenue pour le nouvel impôt sur l'assurance-hôpital, l'employé étant responsable des montants non retenus.
- Travailleurs indépendants : Le projet de loi appliquerait des changements correspondants aux impôts de sécurité sociale et d'assurance-hôpital sur les revenus d'auto-entrepreneuriat. Le seuil d'assurance-hôpital serait réduit par les salaires déjà comptés pour cet impôt.
- Personnes avec des revenus élevés provenant d'investissements ou de certains revenus d'affaires et étrangers : Le projet de loi pourrait augmenter le montant soumis à l'impôt sur le revenu net d'investissement. Le nouveau montant d'impôt individuel s'applique à mesure que le revenu brut ajusté modifié dépasse le seuil.
- Successions et fiducies : Le projet de loi augmenterait le taux et élargirait la mesure des revenus utilisés pour cette disposition fiscale.
- Autres contribuables : Le projet de loi ne modifie pas directement l'éligibilité aux prestations de sécurité sociale ou de Medicare ni les montants des prestations.
Finances#
Aucune estimation des revenus ou estimation des coûts publics n'est incluse dans le matériel fourni.
- Le projet de loi augmenterait les impôts sur les salaires spécifiés, les revenus d'auto-entrepreneuriat et les revenus liés aux investissements. Le montant des revenus qu'il générerait n'est pas précisé.
- Il dirige certains revenus de l'impôt sur le revenu net d'investissement vers les fonds de fiducie nommés. Il ne précise pas comment cet argent affecterait les prestations futures ou les finances des programmes.
- Le projet de loi n'affecte pas d'argent à un nouveau programme.
Ce qui n'est pas clair#
- Les changements d'impôt sur les salaires du projet de loi commenceraient dans la première année civile suivant son adoption ; ses changements d'impôt sur les investissements s'appliquent aux années fiscales commençant après le 31 décembre 2025. Le projet de loi n'a pas été adopté, donc la date de début réelle est inconnue.
- Le matériel fourni n'inclut pas le Code des impôts actuel ou la Loi sur la sécurité sociale. Les amendements du projet de loi peuvent être décrits, mais leur interaction complète avec la loi actuelle ne peut pas être vérifiée de manière indépendante par rapport à ces lois.
- Le projet de loi n'est pas en mesure d'estimer combien de contribuables devraient payer plus, ni combien d'impôt supplémentaire ils paieraient.
- Il n'explique pas comment les règles plus larges sur le « revenu net spécifié » s'appliqueraient dans chaque cas. Il demande au secrétaire du Trésor de publier des directives sur certaines distributions de sociétés étrangères.
- Le projet de loi ne précise pas comment les revenus supplémentaires changeraient les finances des fonds de fiducie ou les prestations.
Arguments en faveur#
- Le projet de loi semble destiné à augmenter les revenus pour la sécurité sociale et Medicare en imposant plus lourdement certains salaires élevés et les revenus liés aux investissements.
- Un argument possible en faveur du projet de loi est qu'il tirerait des fonds de plus d'un type de revenu, y compris les revenus liés aux investissements, et affecterait une partie de ces revenus aux fonds de fiducie concernés.
- Le projet de loi fixe des seuils de revenus, de sorte que ses nouvelles règles fiscales se concentreraient sur les revenus supérieurs à des montants spécifiés plutôt que de s'appliquer à tous les contribuables.
Arguments contre#
- Une préoccupation est que le projet de loi ajoute plusieurs règles fiscales et élargit les revenus comptés sous l'impôt sur les investissements, mais ne fournit aucune estimation de la charge fiscale ou des revenus générés.
- La mesure de revenu plus large du projet de loi et sa coordination des salaires, des revenus d'auto-entrepreneuriat et des revenus d'investissement pourraient rendre les calculs fiscaux plus complexes.
- Il n'est pas clair si les revenus supplémentaires seraient suffisants pour changer matériellement les finances des fonds de fiducie ou affecter les prestations ; le projet de loi ne promet pas de résultat particulier.