Option de réinscription au régime de retraite

Résumé#

La Loi sur le réinscription automatique de 2025 modifierait le Code des impôts de 1986 et la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés de 1974 (ERISA). Son objectif déclaré est de permettre à certains régimes de retraite en milieu de travail de réinscrire périodiquement les personnes qui avaient choisi de ne pas cotiser ; cela n'oblige pas les régimes à le faire.

  • Un régime admissible pourrait mettre fin au choix d'un participant de ne pas cotiser après 1 à 3 ans et le traiter comme s'il avait choisi le taux de cotisation par défaut du régime, à moins qu'il ne fasse un nouveau choix de ne pas cotiser.
  • Un régime pourrait mettre fin à ces choix en même temps pour tout le monde dans une année de régime, même si les participants se sont inscrits à des dates différentes.
  • Le changement s'appliquerait aux arrangements de cotisation automatique qualifiés, aux arrangements de cotisation automatique éligibles et à certains arrangements de cotisation automatique ERISA.
  • Pour les arrangements de cotisation automatique qualifiés, le projet de loi modifie également une règle pour les employés déjà en poste lorsque l'arrangement commence et permet à certains employés précédemment exclus parce qu'ils avaient opté pour ne pas participer d'être traités comme ayant fait un choix à des fins de réinscription.
  • Les modifications s'appliqueraient aux années de régime commençant après que le projet de loi devienne loi. Le projet de loi n'est pas encore une loi.

Ce que cela signifie pour vous#

  • Travailleurs et participants au régime : Si votre régime adopte cette option, votre choix antérieur de ne pas cotiser pourrait prendre fin après 1 à 3 ans. Les cotisations seraient alors effectuées au pourcentage par défaut du régime, à moins que vous ne fassiez un nouveau choix de ne pas cotiser.
  • Employeurs et opérateurs de régime de retraite : Ils pourraient choisir d'adopter la réinscription périodique. Le projet de loi ne les y oblige pas, ni ne prévoit un processus de demande, d'avis ou de décision.
  • Contribuables et public : Le projet de loi modifie les règles pour les arrangements de retraite en milieu de travail. Il ne crée pas un nouveau bénéfice public, n'oblige personne à rejoindre un régime, ni ne fixe un taux d'imposition.
  • Loi actuelle : Le matériel fourni n'inclut pas l'intégralité des dispositions existantes des lois modifiées, donc les règles exactes actuelles et la manière dont les changements interagissent avec elles n'ont pas pu être vérifiées.

Argent#

Aucune information sur les coûts n'est dans le matériel disponible.

  • Le projet de loi donne aux régimes admissibles la permission d'utiliser la réinscription périodique, mais ne les y oblige pas.
  • Il ne fournit aucune estimation des coûts gouvernementaux, des coûts d'administration des régimes, ou des effets sur les revenus fiscaux.
  • Si un régime utilise l'option, le salaire d'un participant serait réduit par les cotisations au pourcentage par défaut du régime, à moins que le participant ne fasse un nouveau choix. Le projet de loi ne fixe pas ce pourcentage.

Ce qui n'est pas clair#

  • Comment les régimes notifieraient les participants avant que leur choix de ne pas participer ne prenne fin ; le projet de loi ne fixe pas de règle d'avis.
  • Quelles étapes les participants utiliseraient pour faire un nouveau choix, ou à quelle vitesse un régime doit agir à ce sujet.
  • Quels employés comptent comme "précédemment ignorés" selon la règle modifiée du code fiscal en pratique ; la définition du projet de loi fait référence à des dispositions existantes non fournies ici.
  • Si les régimes adopteraient la réinscription, et combien de participants seraient affectés.
  • Le projet de loi n'explique pas comment cette option interagirait avec d'autres règles du régime ou établirait des exigences de supervision et de rapport.

Argument en faveur#

  • Le projet de loi semble destiné à permettre aux régimes de donner aux gens une autre occasion d'épargner après un choix antérieur de ne pas cotiser.
  • Un argument possible en faveur du projet de loi est que les circonstances ou les choix des gens peuvent changer avec le temps, tandis qu'un arrangement de cotisation par défaut d'un régime peut rendre la reprise des cotisations plus simple.
  • Permettre aux régimes de choisir d'utiliser la réinscription, et permettre aux participants de faire un nouveau choix de ne pas cotiser, préserve le choix du régime et des participants.

Argument contre#

  • Une préoccupation est que le salaire d'un participant pourrait être réduit à nouveau sans un nouveau choix affirmatif de cotiser, s'il ne remarque pas ou ne répond pas lorsque son option de non-participation prend fin.
  • Le projet de loi n'exige pas d'avis préalable ni ne décrit un processus pour faire un nouveau choix, donc la capacité des participants à éviter les déductions peut dépendre de règles extérieures au projet de loi.
  • Les régimes qui adoptent la réinscription peuvent faire face à un travail administratif, mais le projet de loi ne donne aucune estimation de coût ou de détails sur ce travail.
  • Le projet de loi n'exige pas que les régimes adoptent l'option, donc la manière dont les travailleurs y sont confrontés varierait selon le régime.