Résumé#
Ce projet de loi modifie les règles concernant les types de numéros de sécurité sociale (NAS) qui peuvent être utilisés pour demander le crédit d'impôt pour enfants (CICE) et le crédit d'impôt pour revenu gagné (CIRE). Il exige que le NAS indiqué sur une déclaration de revenus soit du type défini dans le projet de loi — un NAS délivré à un citoyen américain ou un NAS délivré en vertu d'une partie spécifique de la Loi sur la sécurité sociale — et que le numéro soit délivré avant la date d'échéance de la déclaration de revenus. L'objectif déclaré par le titre du projet de loi est de limiter qui peut demander ces crédits d'impôt en fonction du type de NAS qu'ils utilisent.
- Changement principal : Pour le CICE et le CIRE, la loi n'accepterait que les NAS qui répondent à la nouvelle définition plus stricte du projet de loi.
- Le projet de loi remplace les références précédentes au « numéro d'identification du contribuable » ou « NIT » par ce NAS défini dans quelques dispositions connexes du code fiscal.
- Le changement s'applique aux années fiscales commençant après le 31 décembre 2025.
- Le projet de loi fait référence à des parties de la Loi sur la sécurité sociale pour lesquelles il ne fournit pas lui-même de définitions en langage clair ; les groupes précis concernés dépendent de la manière dont ces dispositions de la Loi sur la sécurité sociale sont interprétées.
Ce que cela signifie pour vous#
- Parents ou tuteurs demandant le crédit d'impôt pour enfants : Le parent doit inclure son NAS (et pour les déclarations conjointes, les NAS des deux conjoints) et le NAS de l'enfant sur la déclaration. Le NAS de l'enfant doit répondre à la nouvelle définition du projet de loi pour permettre le crédit. Cela pourrait signifier que certains enfants dont les NAS ont été délivrés sous des catégories non couvertes par le projet de loi ne seraient pas éligibles au CICE.
- Travailleurs demandant le crédit d'impôt pour revenu gagné : Le contribuable doit avoir un NAS qui répond à la nouvelle définition. Si un travailleur utilise un autre numéro d'identification fiscale maintenant accepté selon les règles actuelles, ce numéro pourrait ne plus être éligible au CIRE.
- Familles à statut mixte ou immigrantes : Le projet de loi n'explique pas en termes clairs quels non-citoyens sont concernés. Cela pourrait affecter les familles où certains membres ont des NAS du type exclu par le projet de loi, ou où des membres de la famille utilisent d'autres numéros d'identification fiscale maintenant acceptés.
- Préparateurs de déclarations fiscales et employeurs : Ils pourraient avoir besoin de vérifier que les NAS sur les déclarations répondent à la nouvelle définition avant de demander ces crédits. Cela pourrait changer les procédures d'accueil et de vérification.
- Administration fiscale : L'Internal Revenue Service (IRS) devrait faire respecter la nouvelle exigence de NAS lors du traitement des demandes de CICE et de CIRE.
Dépenses#
Aucune information disponible publiquement.
- Le texte du projet de loi n'inclut pas de note fiscale ou d'estimation des coûts.
- Domaines de coûts probables (non estimés dans le projet de loi) : travail de traitement et de vérification de l'IRS, sensibilisation des contribuables et correction des erreurs, et augmentations potentielles des audits ou des examens de remboursement.
- Coûts possibles pour les contribuables ou les préparateurs de déclarations fiscales : temps et dépenses supplémentaires pour confirmer l'éligibilité du NAS, et pour résoudre les demandes rejetées ou les déclarations corrigées.
Point de vue des partisans#
- Le projet de loi semble destiné à garantir que le CICE et le CIRE ne soient demandés que lorsque les NAS sur la déclaration répondent à la définition spécifiée.
- Un argument possible en faveur du projet de loi est que le resserrement des NAS acceptables empêcherait les individus non éligibles de demander ces crédits et protégerait ainsi l'intégrité du programme.
- Les partisans peuvent faire valoir que cela clarifie et standardise quels NAS comptent pour ces crédits remboursables importants.
Point de vue des opposants#
- Une préoccupation est que le projet de loi ne définit pas en langage clair quels groupes de non-citoyens seront exclus ; il fait référence à des clauses spécifiques de la Loi sur la sécurité sociale sans expliquer l'effet pratique.
- Le projet de loi pourrait empêcher certains travailleurs ou enfants éligibles de se qualifier pour le CICE ou le CIRE si leurs NAS ne répondent pas à la nouvelle définition, en particulier dans les familles à statut mixte.
- La loi pourrait augmenter les coûts administratifs et créer des retards de paperasse ou de vérification pour les contribuables et l'IRS.
- Il n'est pas clair combien de contribuables seraient affectés et si le changement entraînerait plus de refus incorrects ou plus de litiges, car il n'y a pas de détail fiscal ou d'implémentation dans le projet de loi.
Ce qui n'est pas clair : Le projet de loi fait référence à des sous-clauses particulières de la Loi sur la sécurité sociale lors de la définition des NAS qui comptent. Le texte ici n'explique pas, en termes clairs, exactement quelles catégories d'individus (par exemple, des statuts de travail autorisés spécifiques pour les non-citoyens) sont incluses ou exclues. Cela rend difficile de dire précisément qui perdrait ou conserverait son éligibilité sans vérifier le langage de la Loi sur la sécurité sociale et les directives administratives.