Crédit d'impôt pour vendre à des agriculteurs débutants

Résumé#

Le HB 6438 modifierait la Loi sur l'impôt sur le revenu du Michigan de 1967 en ajoutant un crédit d'impôt pour les propriétaires qui vendent des actifs agricoles à des agriculteurs débutants ou leur louent ces actifs dans le cadre d'accords qualifiés. Son objectif déclaré est de fournir ce crédit, à partir des années fiscales commençant le 1er janvier 2027 ou après ; le projet de loi n'entrera en vigueur que si le HB 6437 ou le projet de loi sénatorial nommé est adopté.

  • Un propriétaire admissible peut demander un crédit contre l'impôt sur le revenu du Michigan, mais seulement jusqu'au montant d'un certificat de crédit d'impôt délivré par le Département de l'Agriculture et du Développement Rural.
  • Pour un crédit de location, le propriétaire doit joindre une preuve que l'accord de location qualifié était actif pendant la période demandée. Il n'est pas actif s'il se termine ou si l'agriculteur débutant cesse de cultiver.
  • Un membre d'une entité à flux (une entreprise dont le revenu est déclaré par ses membres) peut demander une part du crédit basée sur le revenu de l'entreprise, ou une autre méthode approuvée par le département.
  • Le crédit ne peut pas dépasser la responsabilité fiscale du contribuable pour cette année sous forme de remboursement. Tout montant inutilisé peut être reporté pendant un maximum de cinq ans, ou jusqu'à ce qu'il soit utilisé.
  • Le projet de loi repose sur des définitions et un processus de certificat de crédit d'impôt dans la Loi distincte sur le Programme de Crédit d'Impôt pour Agriculteurs Débutants. Cette loi n'est pas incluse dans les documents fournis.

Ce que cela signifie pour vous#

  • Propriétaires d'actifs agricoles : Si vous êtes admissible et recevez un certificat, vous pouvez demander le crédit pour une vente ou une location qualifiée. Vous devez joindre le certificat à votre déclaration de revenus ; les demandes de location nécessitent également une preuve que l'accord était actif.
  • Membres d'entités à flux : Vous pourriez être en mesure de demander votre part d'un crédit délivré à l'entité, sous réserve de la règle d'allocation du projet de loi ou d'une autre méthode approuvée par le département.
  • Agriculteurs débutants : Le projet de loi accorde le crédit aux propriétaires d'actifs, et non directement aux agriculteurs débutants. Cela pourrait rendre la vente ou la location d'actifs à eux plus attrayante, mais le projet de loi n'exige pas que les propriétaires transmettent un avantage.
  • Autres contribuables : Le projet de loi ne modifie pas les taux d'imposition ni ne crée un crédit direct pour les personnes qui ne possèdent pas d'actifs agricoles qualifiés.

Argent#

Aucune information disponible publiquement.

  • Le projet de loi réduirait l'impôt dû pour les demandeurs admissibles, mais le matériel fourni ne donne aucune estimation de la réduction résultante des revenus de l'État.
  • Le crédit n'est pas remboursable. Un montant inutilisé peut réduire l'impôt dû dans les années suivantes pendant un maximum de cinq ans.
  • Le projet de loi ne précise pas combien coûterait le processus de certificat du département de l'agriculture ou tout travail supplémentaire.

Ce qui n'est pas clair#

  • La Loi sur le Programme de Crédit d'Impôt pour Agriculteurs Débutants n'est pas fournie, donc les termes « actifs agricoles », « agriculteur débutant » et les accords qualifiés ne peuvent pas être vérifiés par rapport à leurs définitions.
  • Le projet de loi ne fixe pas le montant du crédit ni n'explique les règles d'admissibilité, les limites ou le processus de décision du programme de certificat ; ces détails semblent dépendre de la loi du programme distinct.
  • Le texte n'explique pas comment le crédit interagit avec d'autres crédits d'impôt ou programmes.
  • Le début du projet de loi dépend de l'adoption du HB 6437 ou du projet de loi sénatorial nommé. Son adoption est incertaine car le HB 6438 est introduit et n'est pas encore une loi.
  • Les documents fournis n'incluent pas les versions actuelles de la loi fiscale modifiée ou de la loi du programme, donc les règles existantes et comment cette proposition s'y intégrerait ne peuvent pas être vérifiées.

Argument en faveur#

  • Le projet de loi semble destiné à encourager les propriétaires à vendre ou louer des actifs agricoles à des agriculteurs débutants en réduisant l'impôt sur le revenu des propriétaires.
  • Un crédit d'impôt lié à un certificat pourrait limiter les demandes aux transactions reconnues dans le cadre du programme distinct.
  • Le report d'un crédit inutilisé pourrait permettre à un propriétaire admissible de l'utiliser dans une année ultérieure lorsqu'il doit des impôts.
  • Un crédit pour les propriétaires pourrait indirectement rendre les actifs plus disponibles pour les agriculteurs débutants, bien que le projet de loi n'exige pas ce résultat.

Argument contre#

  • Les règles de certificat et les définitions clés d'admissibilité sont en dehors de ce projet de loi, donc les lecteurs ne peuvent pas savoir à partir de ce texte qui serait admissible ou combien de crédits pourraient être délivrés.
  • Le projet de loi ne donne aucune estimation des revenus fiscaux qui pourraient être perdus ou du coût de l'administration du processus de certificat.
  • Comme le crédit appartient au propriétaire, il ne garantit pas que les agriculteurs débutants reçoivent des prix ou des loyers plus bas.
  • Le crédit ne peut pas être remboursé, et les montants inutilisés expirent après cinq ans ; un propriétaire admissible qui doit trop peu d'impôts peut ne pas utiliser le montant total.