Résumé#
HB 1026, « Augmenter et élargir le crédit d'impôt pour la recherche et le développement », modifierait les sections du Code révisé de l'Ohio concernant les crédits contre l'impôt sur les institutions financières et l'impôt sur l'activité commerciale. Il vise à augmenter le crédit et à le rendre utilisable sur une période plus longue. Le projet de loi est introduit et n'est pas encore en vigueur.
- Il augmenterait le crédit de 7 % à 14 % des dépenses de recherche qualifiées de l'Ohio au-dessus des dépenses annuelles moyennes du contribuable au cours des trois années précédentes.
- Il prolongerait la période pour reporter le crédit inutilisé de 7 ans à 20 ans. Le crédit n'est pas remboursable : un montant qui dépasse l'impôt dû n'est pas payé en espèces.
- Il établirait un processus de demande par l'intermédiaire du Commissaire aux impôts de l'Ohio, qui délivrerait des certificats pour les crédits éligibles. Le texte du projet de loi prévoit le transfert total ou partiel d'un crédit, y compris les transferts ultérieurs à une autre personne.
- Pour l'impôt sur les institutions financières, le calcul inclut les dépenses des personnes dans le rapport annuel du contribuable et certaines compagnies d'assurance détenues ou contrôlées à plus de 50 % par une personne dans ce rapport.
- Les changements s'appliqueraient aux années fiscales ou aux périodes se terminant à ou après la date d'entrée en vigueur du projet de loi. Le texte fourni ne donne pas cette date.
Ce que cela signifie pour vous#
- Entreprises payant l'un ou l'autre impôt : Si éligible, une entreprise pourrait demander un crédit plus important pour les dépenses de recherche en Ohio au-dessus de sa propre moyenne sur trois ans. Le crédit est lié à l'impôt spécifique ; ce n'est pas un paiement général pour la recherche.
- Entreprises avec des crédits inutilisés : Elles pourraient avoir jusqu'à 20 ans pour utiliser un crédit excédentaire, et le projet de loi permettrait le transfert du crédit selon ses exigences de notification. Un transfert ne prolongerait pas le temps pour l'utiliser.
- Contribuables en général : Le projet de loi ne modifie pas les impôts sur le revenu des particuliers, ne crée pas de programme de subventions, ni n'exige des entreprises qu'elles effectuent des recherches. La qualification d'une entreprise dépend des règles fiscales et des dépenses.
- Institutions financières : Le calcul du projet de loi peut inclure les dépenses de certaines personnes liées et des compagnies d'assurance, sous réserve des conditions de propriété et de déclaration dans le projet de loi.
Argent#
Aucune information publique disponible sur la perte de revenus attendue, le coût administratif ou d'autres effets fiscaux.
- Le projet de loi augmenterait le crédit d'impôt potentiel et prolongerait la période d'utilisation des crédits inutilisés. Il ne précise pas combien les entreprises pourraient demander ni combien de revenus l'État pourrait renoncer.
- Il exigerait du Commissaire aux impôts qu'il traite les demandes et délivre des certificats. Aucune estimation de personnel ou de coût n'est fournie.
Ce qui n'est pas clair#
- Les versions actuelles des deux sections modifiées n'ont pas été fournies, donc l'ensemble des changements ne peut pas être vérifié par rapport à la loi actuelle.
- Le projet de loi ne fournit pas de date d'entrée en vigueur dans le texte fourni.
- Il ne donne pas de délais pour les décisions de demande ni n'explique ce qui se passe si le Commissaire trouve des dépenses non éligibles.
- Le projet de loi fait référence à la définition fédérale des dépenses de recherche qualifiées. Comment cette définition s'applique à des dépenses particulières n'est pas expliqué ici.
- Le prix ou d'autres conditions pour transférer un crédit ne sont pas spécifiés.
Argument en faveur#
- Un argument possible en faveur du projet de loi est qu'un crédit plus important pourrait récompenser les entreprises pour l'augmentation des dépenses de recherche en Ohio.
- La période de report plus longue pourrait donner aux entreprises plus de temps pour utiliser un crédit lorsqu'elles ne doivent pas assez d'impôt au cours de l'année où elles le gagnent.
- Autoriser les transferts pourrait permettre à une entreprise d'utiliser la valeur d'un crédit même si elle ne peut pas utiliser le montant total contre son propre impôt.
Argument contre#
- Une préoccupation est qu'un crédit plus élevé et un report plus long pourraient réduire les revenus fiscaux de l'État, mais les documents du projet de loi n'estiment pas l'effet.
- Le projet de loi ne précise pas les décisions de demande détaillées ou les délais, laissant des parties importantes de la manière dont le crédit serait administré au Commissaire aux impôts.
- Un compromis possible est la complexité ajoutée : le Commissaire traiterait les demandes et les transferts, et les entreprises devraient suivre les certificats et les soldes de crédit au fil du temps.