Ce projet de loi ajoute un nouvel ensemble de règles au Code des impôts internes concernant la manière dont l'IRS peut examiner les organisations qui revendiquent un statut d'exonération fiscale en vertu de l'article 501(a) (autres que les églises). Il exige que l'IRS donne un avis écrit avant de commencer un examen, expliquant pourquoi le groupe a été sélectionné, les sujets et les règles juridiques impliqués, les années sous examen et qui sont l'examinateur et le superviseur de l'IRS. L'avis doit également expliquer les droits de l'organisation, offrir une conférence d'ouverture et limiter l'élargissement de la portée d'un examen à moins qu'un nouvel avis écrit ne soit donné.
Le projet de loi crée des étapes de procédure régulière que l'IRS doit suivre lors d'un examen. L'IRS doit tenir un dossier écrit qui montre la base de l'examen, chaque demande qu'il a faite, les réponses de l'organisation, l'analyse de l'examinateur et la base de toute détermination proposée. Sur demande écrite, l'IRS doit généralement fournir à l'organisation le dossier d'examen dans les 30 jours, avec des exceptions limitées pour les communications privilégiées (des résumés sont requis si nécessaire).
Les demandes d'information de l'IRS doivent décrire les documents recherchés et expliquer comment ils se rapportent à l'examen. Les organisations doivent avoir au moins 30 jours pour répondre. Si une demande est floue ou incomplète, le fait de ne pas répondre à cette demande ne peut pas être utilisé comme seule raison pour révoquer le statut d'exonération fiscale.
Le projet de loi donne aux organisations le droit de demander une conférence de supervision pendant l'examen. L'IRS doit accuser réception d'une telle demande dans les 10 jours ouvrables, tenir la conférence dans les 30 jours (ou une période plus longue convenue) et fournir un résumé écrit dans les 15 jours ouvrables suivant la réunion. Avant de proposer une détermination défavorable pour révoquer le statut d'exonération fiscale, l'IRS doit offrir une conférence de clôture qui examine les conclusions, la base juridique et factuelle, et les droits d'appel, puis fournir un résumé écrit dans les 15 jours ouvrables.
Si l'IRS propose de révoquer ou d'affecter autrement négativement le statut d'exonération fiscale, il doit envoyer une lettre de détermination défavorable proposée au moins 30 jours avant toute action finale. Cette lettre proposée doit indiquer clairement ce qui est proposé, résumer les conclusions et l'autorité légale, indiquer la date d'entrée en vigueur proposée, expliquer les droits de protestation et d'appel (y compris les appels au Bureau indépendant des appels et les options judiciaires), et indiquer les délais applicables. Le projet de loi modifie également les règles qui s'appliquent aux examens des églises et ajoute des procédures pour les appels au Bureau indépendant des appels de l'IRS, y compris les délais pour accuser réception des demandes et pour planifier des conférences.
Le projet de loi stipule que ces changements s'appliquent aux examens commencés après le 31 décembre 2024. Le projet de loi a été présenté par les représentants Lloyd Doggett et Terri Sewell et a été renvoyé au Comité des voies et moyens de la Chambre.
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