Épargne ABLE permanente et Crédit d'épargne

Résumé#

Ce projet de loi rend permanentes plusieurs modifications temporaires des règles fiscales fédérales pour les comptes ABLE. Les comptes ABLE sont des comptes d'épargne favorisés fiscalement pour les personnes handicapées afin de payer des dépenses liées au handicap. Le projet de loi supprime les dates d'expiration afin que les règles de contribution et de transfert plus élevées continuent après leurs précédentes échéances de 2026. Il modifie également les règles du Crédit d'épargne pour compter les contributions ABLE comme éligibles pour le crédit.

Modifications clés :

• Rend permanent une augmentation temporaire du montant pouvant être contribué aux comptes ABLE en supprimant une date d'expiration du 1er janvier 2026.
• Rend permanent la possibilité de transférer de l'argent d'un plan d'éducation 529 vers un compte ABLE en supprimant une date d'expiration du 1er janvier 2026 pour ces transferts.
• Permet aux contributions ABLE d'être considérées comme des « contributions d'épargne-retraite qualifiées » aux fins du Crédit d'épargne (un crédit d'impôt fédéral pour les épargnants à faible et moyen revenu).
• Inclut une règle temporaire (jusqu'au 1er janvier 2027) selon laquelle certaines autres contributions de retraite comptent pour le calcul du Crédit d'épargne ; le texte abroge ensuite un paragraphe connexe de la Loi SECURE 2.0 de 2022 (le projet de loi n'explique pas les effets pratiques de cette abrogation).
• Dates d'entrée en vigueur : Le changement du Crédit d'épargne s'applique aux années fiscales se terminant après l'adoption ; le changement de transfert s'applique aux distributions effectuées après l'adoption.

Ce que cela signifie pour vous#

• Personnes handicapées et leurs familles

  • Cela pourrait signifier que vous pouvez continuer à utiliser des limites de contribution ABLE plus élevées qui devaient expirer en 2026.
  • Vous pouvez continuer à transférer de l'argent d'un plan d'épargne-college 529 vers un compte ABLE après l'entrée en vigueur du projet de loi.

• Contribuables à faible et moyen revenu qui contribuent aux comptes ABLE

  • Les contributions à votre compte ABLE seraient éligibles pour être comptées pour le Crédit d'épargne fédéral, ce qui pourrait réduire l'impôt sur le revenu fédéral dû pour les déclarants éligibles.

• Propriétaires de comptes d'éducation 529

  • Vous pourriez transférer des fonds d'un 529 vers un compte ABLE sans impôt de manière permanente (sous réserve des règles ABLE et 529).

• États et administrateurs de programmes ABLE

  • Les programmes ABLE gérés par l'État pourraient voir une utilisation continue ou accrue. Ils pourraient avoir besoin de maintenir les règles du programme alignées sur les modifications fédérales permanentes.

• Employeurs et administrateurs de plans de retraite

  • Le projet de loi ne modifie pas directement les règles des plans des employeurs, mais une disposition temporaire du projet de loi interagit avec d'autres contributions de retraite pour le Crédit d'épargne jusqu'en 2027 ; l'impact pratique n'est pas entièrement expliqué dans le texte du projet de loi.

Dépenses#

Aucune information publique sur une estimation ou un score fiscal n'est incluse dans le texte du projet de loi fourni.

Effets fiscaux et administratifs possibles (déduits du texte du projet de loi) :

• Cela pourrait réduire les recettes fiscales fédérales car les contributions ABLE seraient éligibles pour le Crédit d'épargne et parce que les règles de contribution et de transfert plus élevées restent en place de manière permanente.
• Cela pourrait augmenter le travail administratif pour l'IRS afin de mettre à jour les directives et pour les programmes ABLE des États et les gestionnaires de plans 529 pour mettre à jour les procédures.
• Le projet de loi n'inclut aucun contrepoids ni n'explique s'il modifie les exigences d'application ou de rapport.

Point de vue des partisans#

• Le projet de loi semble destiné à rendre permanents les avantages qui aident les personnes handicapées à épargner sans risquer leur éligibilité aux prestations publiques.
• Les partisans peuvent faire valoir que permettre de manière permanente les transferts des plans 529 et maintenir des limites de contribution plus élevées supprime l'incertitude pour les familles et encourage l'épargne à long terme.
• Inclure les contributions ABLE dans le Crédit d'épargne pourrait être considéré comme une amélioration des incitations fiscales pour les épargnants à faible et moyen revenu ayant des handicaps.

Point de vue des opposants#

• Une préoccupation est que rendre ces avantages fiscaux permanents pourrait réduire les recettes fédérales ; le projet de loi ne fournit aucune estimation fiscale dans le texte fourni.
• Le projet de loi abroge un paragraphe de la Loi SECURE 2.0 de 2022 mais n'explique pas les effets pratiques, ce qui pourrait créer de l'incertitude quant aux interactions avec d'autres règles d'épargne-retraite.
• La disposition qui traite certaines autres contributions de retraite pour le Crédit d'épargne uniquement jusqu'au 1er janvier 2027 peut être déroutante et pourrait nécessiter des éclaircissements supplémentaires ou une législation future.
• Il n'est pas clair si des changements administratifs ou de rapport sont nécessaires et qui en paiera le coût (États, gestionnaires de plans ou gouvernement fédéral).