Crédit pour aimants en terres rares

Résumé#

Ce projet de loi crée un nouveau crédit d'impôt pour les entreprises qui fabriquent des aimants en terres rares haute performance sur le territoire national. Il ajoute une nouvelle section au Code des impôts qui permet à un contribuable de demander un crédit basé sur les kilogrammes d'aimants produits et vendus à une personne non liée (avec une option pour traiter certaines ventes entre parties liées comme non liées). Le crédit est de 20 $ par kilogramme normalement, et de 30 $ par kilogramme si au moins 90 % en poids des matériaux de terres rares composant l'aimant sont produits sur le territoire national. Les crédits pour les aimants fabriqués après 2034 sont réduits à 0 % après 2037.

Le projet de loi définit "aimant en terres rares" par coercivité magnétique et par composition (alliages de néodyme-fer-bore ou de samarium-cobalt, avec des éléments associés spécifiés). "Matériau de terre rare composant" est défini pour inclure le néodyme, le praséodyme, le dysprosium, le terbium, le samarium, le gadolinium et le cobalt. "Fabriqué" inclut des étapes de fabrication telles que le fraisage, le pressage, le frittage et le recyclage.

Le crédit n'est pas accordé pour un aimant si un matériau de terre rare composant utilisé pour le fabriquer est produit dans une nation étrangère non alliée, avec une application différée de cette restriction pour le dysprosium, le terbium, le samarium et le gadolinium jusqu'au 1er janvier 2027. Le secrétaire du Trésor peut exiger un enregistrement ou des informations pour prévenir la duplication ou la fraude. Le secrétaire peut également considérer les aimants qui ne répondent pas au test de coercivité comme éligibles s'ils sont fabriqués par un "fabricant éligible" qui a une subvention ou un contrat du DOE ou du DOD et s'engage à une installation de fabrication sur le territoire national. Le projet de loi fait partie du crédit d'impôt général pour les entreprises et s'applique aux années fiscales commençant après le 31 décembre 2024.

Ce que cela signifie pour vous#

  • Si vous dirigez une entreprise qui fabrique des aimants en terres rares haute performance et que vous les vendez à des acheteurs non liés, vous pourriez demander un crédit d'impôt basé sur le poids des aimants que vous produisez et vendez.
  • Des crédits plus élevés sont disponibles lorsque les matériaux composants sont produits à au moins 90 % sur le territoire national en poids.
  • Si un matériau composant est produit dans une nation étrangère non alliée, ces aimants ne sont généralement pas éligibles (certains matériaux sont exclus de cette restriction jusqu'en 2027).
  • Les fabricants ayant des subventions ou des contrats du DOE ou du DOD pourraient être éligibles à une exception de coercivité qui permet à certains aimants d'être comptés même s'ils ne répondent pas au nombre de coercivité dans la définition.
  • Le crédit diminue à partir de 2035 et disparaît après 2037.
  • Le secrétaire du Trésor peut exiger des informations ou un enregistrement et peut établir des règles pour les options traitant les ventes entre parties liées comme des ventes à des parties non liées.

Dépenses#

Aucune information disponible publiquement sur les coûts fiscaux globaux ou les effets sur les revenus n'est incluse dans le texte du projet de loi. Le projet de loi lui-même fixe les montants des crédits (20 $/kg ou 30 $/kg) et un calendrier de réduction, mais ne fournit pas d'estimation de l'impact budgétaire total.

Point de vue des partisans#

Aucune information disponible publiquement.

Point de vue des opposants#

Aucune information disponible publiquement.