Seuils de déclaration TPSO et retenue à la source

Résumé#

Ce projet de loi modifierait les règles fédérales de déclaration fiscale pour les paiements traités par des organisations de règlement tierces (TPSO) telles que les applications de paiement ou les processeurs de cartes. Il rétablirait une exception de déclaration "de minimis" antérieure qui exige que les TPSO déclarent les transactions des bénéficiaires uniquement lorsque les seuils de montant et de nombre de transactions sont dépassés. Le projet de loi modifie également la manière dont ces seuils s'appliquent à la retenue à la source (retenue d'impôt lorsque le bénéficiaire a un numéro d'identification fiscale manquant ou incorrect ou sous-déclare ses revenus).

  • Changement principal : Les TPSO déclareraient les paiements de réseau tiers pour un bénéficiaire uniquement si le total des paiements de l'année dépasse 20 000 $ et que le nombre de transactions dépasse 200.
  • Retenue à la source : Les paiements des TPSO seraient soumis aux règles de retenue à la source uniquement lorsque ces mêmes seuils sont dépassés, sauf si le bénéficiaire avait déjà des paiements déclarables l'année précédente.
  • Dates d'entrée en vigueur : L'exception de déclaration est appliquée rétroactivement « comme si » elle avait été incluse dans la loi antérieure mentionnée dans le projet de loi. Le changement de retenue à la source s'applique aux années civiles commençant après le 31 décembre 2024.
  • Qui l'a écrit : Le projet de loi a été présenté à la Chambre et renvoyé au Comité des voies et moyens.

Ce que cela signifie pour vous#

  • Petits vendeurs, travailleurs occasionnels et vendeurs occasionnels : Cela pourrait signifier moins de rapports de type 1099 provenant des plateformes de paiement si vous recevez des montants et des comptes en dessous du seuil de 20 000 $ et 200 dans une année.
  • Entreprises de paiement et processeurs (TPSO) : Ils n'auraient pas à envoyer de formulaires de déclaration aux bénéficiaires ou à l'IRS pour les bénéficiaires qui ne dépassent pas les seuils de montant et de nombre de transactions. Cela réduit le nombre de rapports qu'ils doivent préparer et déposer.
  • Bénéficiaires avec des années déclarables antérieures : Si vous aviez des paiements déclarables l'année précédente, le projet de loi rend les paiements de l'année en cours déclarables à des fins de retenue à la source même si l'année en cours est en dessous des seuils.
  • Contribuables en général / Correspondance IRS : Cela réduirait probablement le volume de données de paiement tierces que l'IRS reçoit pour les bénéficiaires à faible montant ou à faible nombre. Le texte du projet de loi ne précise pas comment l'IRS utilisera le flux de données modifié.
  • Préparateurs de déclarations fiscales et départements de paie/impôts : Moins de petits formulaires de type 1099 pourraient réduire la paperasse pour certains clients. Cependant, l'exception ne supprime pas d'autres obligations de déclaration fiscale que les contribuables eux-mêmes ont.

Dépenses#

Aucune information disponible publiquement.

  • Le texte du projet de loi n'inclut pas d'estimation ou de score fiscal.
  • Effets administratifs possibles qui ne sont pas estimés dans le texte du projet de loi : moins de formulaires de déclaration à préparer et à déposer pour les TPSO (coûts de conformité réduits pour ces entreprises) ; données réduites à l'IRS qui pourraient affecter l'application ou la collecte de revenus (aucune estimation en dollars fournie).
  • Il n'y a pas d'estimation indiquée de la perte de revenus fiscaux, des coûts supplémentaires pour l'IRS ou des coûts de mise en œuvre dans le texte du projet de loi.

Point de vue des partisans#

  • Le projet de loi semble destiné à rétablir la règle antérieure qui limitait la déclaration obligatoire des TPSO aux comptes plus importants, réduisant la paperasse pour les petits vendeurs et les personnes qui reçoivent occasionnellement des paiements.
  • Les partisans peuvent faire valoir que cela réduit la déclaration inutile et le fardeau de conformité tant pour les bénéficiaires que pour les plateformes de paiement.
  • La disposition de retenue à la source vise à limiter les obligations de retenue pour les bénéficiaires petits ou occasionnels, tout en préservant la retenue lorsque le bénéficiaire était déclarable l'année précédente.

Point de vue des opposants#

  • Une préoccupation est que le rétablissement de l'exception de minimis réduira la quantité de données de paiement tierces que l'IRS reçoit. Cela pourrait rendre plus difficile pour l'IRS de détecter les revenus sous-déclarés provenant de nombreux petits paiements.
  • Le projet de loi n'inclut aucune estimation fiscale, il est donc peu clair combien de revenus fédéraux pourraient être affectés ou si le changement augmenterait les coûts d'application.
  • Le langage d'entrée en vigueur rétroactive (indiquant que le changement prend effet « comme si » inclus dans la loi antérieure) peut créer une incertitude quant aux années affectées et à la manière dont les plateformes et les contribuables devraient traiter les déclarations passées.
  • Il n'est pas clair comment la règle interagira avec d'autres règles de déclaration ou de retenue. Le texte du projet de loi ne détaille pas les étapes de mise en œuvre ou les instructions de déclaration pour les TPSO et l'IRS.