La Loi sur le crédit pour les aidants naturels de 2025 ajoute un nouveau crédit d'impôt fédéral pour les aidants naturels de familles qui travaillent. Le crédit équivaut à 30 % des dépenses de soins admissibles qui dépassent 2 000 $ par an, limité à 5 000 $ (avec des ajustements futurs en fonction de l'inflation). Pour être admissible, un contribuable doit être un "aidant naturel admissible" avec plus de 7 500 $ de revenu gagné et doit s'occuper d'un "bénéficiaire de soins admissible" qui est certifié par un professionnel de la santé agréé comme ayant besoin de soins de longue durée pendant au moins 180 jours consécutifs (avec une partie de cette période dans l'année d'imposition). La règle définit qui compte comme un bénéficiaire de soins admissible par relation et par besoins de soins spécifiques à l'âge. Le crédit est réduit pour les contribuables à revenu élevé en fonction du revenu brut ajusté modifié, avec des seuils de réduction de 150 000 $ pour les déclarants conjoints et de 75 000 $ pour les autres (indexés pour l'inflation). Les contribuables doivent inclure le nom et le numéro d'identification du bénéficiaire de soins ainsi que le numéro d'identification du praticien certifiant sur leur déclaration de revenus. Les changements s'appliquent aux années fiscales commençant après le 31 décembre 2024.
Les dépenses admissibles comprennent les paiements pour des biens, des services et des soutiens utilisés uniquement par le bénéficiaire de soins admissible pour aider avec les activités de la vie quotidienne et les activités instrumentales de la vie quotidienne. Les exemples énumérés dans le projet de loi incluent :
D'autres éléments considérés comme des dépenses admissibles si payés par l'aidant naturel incluent les soins de répit, le counseling ou les groupes de soutien et la formation, les salaires perdus vérifiés par l'employeur pour le temps non payé consacré aux soins, les frais de déplacement liés aux soins, et les technologies pour aidants naturels telles que définies par le Secrétaire. Le projet de loi interdit de compter les contributions aux comptes ABLE comme des dépenses admissibles. Les dépenses admissibles doivent être réduites par les montants déjà réclamés en vertu de certaines autres dispositions fiscales ou exclus du revenu en vertu de sections spécifiées. Les contribuables doivent justifier les dépenses conformément aux règles de l'IRS. Le taux de kilométrage pour les déplacements en voiture peut utiliser le taux de kilométrage médical standard.
Les sponsors ont présenté le projet de loi pour fournir un crédit d'impôt afin d'aider les aidants naturels de familles qui travaillent à couvrir les dépenses liées aux soins de longue durée. Le texte présente la mesure comme un allégement fiscal ciblé pour les aidants qui répondent aux exigences d'admissibilité et de certification.
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