Résumé#
Le projet de loi s'appelle la Loi sur la déduction fiscale des outils. Il modifierait les règles fiscales fédérales sur le revenu pour permettre aux travailleurs de déduire certaines dépenses liées au travail pour exercer leur emploi en tant qu'employés. L'objectif principal est de permettre aux employés de déduire le coût des outils de construction, des vêtements et équipements de protection individuelle, ainsi que d'autres dépenses nécessaires pour leur lieu de travail.
- Changement principal : Crée une déduction au-dessus de la ligne (réduit le revenu brut ajusté) pour les dépenses des employés liées aux outils de construction, aux vêtements et équipements de protection individuelle, et à d'autres dépenses nécessaires au lieu de travail.
- Changement principal : Rétablit un traitement spécial de déduction détaillée afin que les déductions diverses détaillées provenant du travail en tant qu'employé ne soient pas interdites par la règle actuelle dans cette partie du code fiscal. Le projet de loi stipule que seules ces déductions détaillées liées aux employés doivent être prises en compte dans l'ancien test de 2 % du revenu brut ajusté.
- Calendrier : Les changements s'appliquent aux années fiscales commençant après le 31 décembre 2025.
- Portée : Le projet de loi ne couvre que les dépenses qui sont « attribuables à un commerce ou une entreprise consistant en la prestation de services par le contribuable en tant qu'employé. »
Ce que cela signifie pour vous#
- Employés qui achètent des outils ou des EPI (construction, métiers, travail manuel) : Vous pourriez déduire le coût des outils et des vêtements et équipements de protection requis sur votre déclaration de revenus. Certaines de ces déductions seraient au-dessus de la ligne, ce qui signifie qu'elles réduisent votre revenu brut ajusté.
- Autres employés avec des dépenses liées à l'emploi : Si vous avez d'autres dépenses professionnelles nécessaires pour faire votre travail en tant qu'employé, ces dépenses peuvent être éligibles soit comme une déduction au-dessus de la ligne, soit comme une déduction détaillée diversifiée selon le test révisé.
- Contribuables qui détaillent : Le projet de loi modifie les dépenses liées aux employés qui comptent comme des déductions détaillées diverses et stipule que ces déductions spécifiques pour employés doivent être considérées selon l'ancienne règle de 2 % du revenu.
- Préparateurs de déclarations fiscales et logiciels de paie/fiscalité : Ils devront suivre et rapporter les nouveaux types de déductions et suivre les directives de l'IRS lorsqu'elles seront émises.
- Employeurs : Le projet de loi n'exige pas que les employeurs paient ces coûts. Il ne précise pas non plus comment les remboursements des employeurs affectent la déduction ; ce point n'est pas clairement énoncé dans le texte du projet de loi.
Dépenses#
Aucune information disponible publiquement.
- Le texte du projet de loi n'inclut pas d'estimation des coûts ou de note fiscale.
- Effets probables (non quantifiés dans le projet de loi) : permettre plus de déductions pour employés réduirait probablement les revenus fiscaux fédéraux.
- Il pourrait y avoir des coûts administratifs pour l'IRS pour émettre des directives et traiter les déclarations réclamant les nouvelles déductions.
- Les préparateurs de déclarations fiscales et les fournisseurs de logiciels fiscaux pourraient faire face à des coûts de conformité et de programmation pour mettre en œuvre les changements.
- Les individus réclamant des déductions pourraient avoir besoin de conserver des reçus et des dossiers pour prouver que les dépenses étaient nécessaires pour le travail.
Point de vue des partisans#
- Le projet de loi semble destiné à permettre aux employés de déduire les coûts réels qu'ils paient pour exercer leur travail, tels que les outils et l'équipement de protection.
- Cela pourrait être perçu comme une amélioration de l'équité en traitant les dépenses des employés davantage comme des dépenses d'entreprise pour les travailleurs autonomes.
- Faire en sorte qu'une partie de la déduction soit au-dessus de la ligne pourrait aider les contribuables à faible revenu car cela réduit le revenu brut ajusté et peut affecter l'éligibilité à d'autres avantages fiscaux.
- Rétablir le traitement des déductions détaillées diverses liées aux employés pourrait permettre à certains travailleurs de réclamer des coûts qui sont actuellement interdits par la règle suspendue.
Point de vue des opposants#
- Une préoccupation est que le projet de loi ne définit pas des termes clés comme ce qui compte comme des dépenses professionnelles « nécessaires » ou quels outils sont éligibles, laissant place à une application incohérente et à des litiges.
- Il n'est pas clair comment les dépenses payées ou remboursées par l'employeur interagiraient avec la nouvelle déduction (par exemple, si le remboursement réduirait ou éliminerait la déduction).
- Le projet de loi n'inclut pas d'estimation fiscale ; un compromis probable est une réduction des revenus fédéraux, ce qui pourrait affecter les budgets à moins d'être compensé.
- Le changement pourrait augmenter la paperasse et la tenue de dossiers pour les contribuables et accroître le fardeau administratif de l'IRS pour examiner et vérifier les réclamations.
- Sans limites ou règles claires, il existe un risque d'utilisation plus large ou non intentionnelle de la déduction au-delà des travailleurs ciblés.