Résumé#
Cette loi modifie le montant des prestations de sécurité sociale d'une personne qui peut être inclus dans le revenu imposable fédéral. Elle fixe de nouveaux "montants de base" qui sont utilisés pour décider quand les prestations deviennent imposables : 34 000 $ pour la plupart des déclarants seuls, 68 000 $ pour les déclarants conjoints, et 0 $ pour certains contribuables mariés qui déclarent séparément et vivent avec leur conjoint. La loi stipule qu'un maximum de 85 % des prestations (ou 85 % de l'excédent au-dessus du montant de base) peut être inclus dans le revenu. Les montants de base sont indexés pour l'inflation à partir de 2025. Le changement s'applique aux années fiscales commençant après le 31 décembre 2025.
La loi comprend également deux dispositions budgétaires. Premièrement, elle demande au Trésor d'affecter à chaque fonds de sécurité sociale ou de retraite ferroviaire un montant égal à toute réduction des transferts à ce fonds causée par les changements fiscaux (elle stipule que les fonds de fiducie sont "préservés"). Deuxièmement, à partir de l'exercice fiscal 2027, la loi annule, sur une base pro rata, des montants des crédits discrétionnaires réguliers (non liés à la sécurité) équivalents au coût total du changement, tel que déterminé par le Trésor. La loi exige que le directeur de l'OMB publie un rapport annuel sur toute annulation.
Ce que cela signifie pour vous#
- Si vous recevez des prestations de sécurité sociale, cette loi modifie les niveaux de revenu utilisés pour décider si et combien de vos prestations sont imposées. La loi fixe des seuils spécifiques en dollars (34 000 $ pour les célibataires, 68 000 $ pour les couples) et stipule qu'un maximum de 85 % des prestations peut être compté comme revenu imposable.
- Les nouveaux seuils augmentent avec l'inflation à partir de 2025.
- Le changement fiscal s'applique aux années fiscales commençant après le 31 décembre 2025.
- La loi demande également au Trésor de compenser toute réduction des transferts aux fonds de sécurité sociale et de retraite ferroviaire, et elle exige des compensations budgétaires prélevées sur les crédits discrétionnaires non liés à la sécurité à partir de l'exercice fiscal 2027.
Dépenses#
- La loi demande au Trésor d'affecter des montants à chaque fonds de sécurité sociale et de retraite ferroviaire équivalents à toute réduction des transferts à ces fonds causée par les changements fiscaux. C'est-à-dire que la loi stipule que les fonds de fiducie seront intégralement compensés pour les réductions de transferts.
- Pour compenser ce coût, la loi exige l'annulation, pour chaque exercice fiscal commençant en 2027, d'un montant équivalent au coût total (tel que déterminé par le secrétaire du Trésor) des crédits discrétionnaires réguliers sur une base pro rata, à l'exclusion des crédits dans la catégorie de sécurité.
- La loi ne précise pas les montants en dollars dans le texte. Aucune information disponible publiquement sur les coûts totaux en dollars n'est incluse dans le texte de la loi fourni.
Point de vue des partisans#
- Le titre abrégé et le texte de la loi la présentent comme un changement visant à réduire ce qu'elle décrit comme une taxation excessive des retraités et à fournir équité, soulagement de l'inflation et des impôts simplifiés en augmentant les seuils de revenu et en les indexant pour l'inflation.
Point de vue des opposants#
- Aucune information disponible publiquement dans le texte de la loi fourni sur les points de vue des opposants.