Résumé#
Ce projet de loi restaurerait la déduction fiscale pour pertes personnelles à la manière dont elle fonctionnait avant la loi publique 115‑97 (le changement de loi fiscale de 2017). Il accorde également à certains contribuables un délai supplémentaire pour déposer des demandes de remboursement liées à ces pertes personnelles pour les années passées. L'objectif général est de fournir un soulagement fiscal aux personnes ayant subi des pertes personnelles dues à des crimes, des escroqueries ou des catastrophes.
- Changement principal : Il supprime la règle ajoutée par la loi de 2017 qui suspendait la déduction pour pertes personnelles.
- Effet rétroactif : Le changement s'appliquerait aux années fiscales commençant après le 31 décembre 2017 (il couvre donc les années fiscales commençant en 2018 et ultérieures).
- Délai de remboursement : Les personnes qui ont déposé des déclarations pour des années se terminant avant le 1er janvier 2025, et qui auraient pu prendre la déduction pour pertes personnelles mais ne l'ont pas pu en raison de la suspension, obtiennent un délai prolongé pour déposer une demande de crédit ou de remboursement liée uniquement à cette déduction.
- Portée : L'extension de remboursement ne s'applique qu'aux demandes liées à la déduction pour pertes personnelles telle que définie dans le code fiscal.
Ce que cela signifie pour vous#
- Individus ayant des pertes personnelles : Si vous avez eu une perte personnelle déductible (la catégorie du code fiscal pour les pertes de biens personnels dues à des événements tels que le vol, l'incendie ou des incidents similaires), vous pourriez à nouveau réclamer cette déduction pour les années fiscales commençant après 2017.
- Personnes ayant déjà déposé des déclarations pour 2018–2024 : Si vous avez déposé des déclarations pour des années se terminant avant le 1er janvier 2025, et que vous auriez pu prendre cette déduction mais ne l'avez pas fait en raison de sa suspension, vous pourriez avoir un délai supplémentaire pour déposer une demande de remboursement ou de crédit. La date limite est prolongée jusqu'à la date limite de dépôt régulière (y compris les prolongations) pour l'année fiscale contenant la date à laquelle ce projet de loi devient loi.
- Préparateurs de déclarations fiscales et comptables : Vous pourriez avoir besoin d'aider les clients à identifier les pertes personnelles passées et à préparer des déclarations modifiées ou des demandes de remboursement pour ces années.
- IRS et administrateurs fiscaux : L'IRS devrait traiter de nouvelles demandes ou des demandes modifiées et ajuster les évaluations ou les remboursements pour plusieurs années passées.
- Limitations : L'extension de remboursement ne couvre que les demandes liées à la déduction pour pertes personnelles. Elle n'ouvre pas de remboursements plus larges pour d'autres types d'ajustements fiscaux.
Dépenses#
Aucune information disponible publiquement.
- Le texte du projet de loi n'inclut pas de note fiscale ni d'estimation de la manière dont les revenus fédéraux changeraient.
- Coûts probables (déduits) : permettre des déductions et des demandes de remboursement pour les années passées pourrait réduire les revenus fiscaux fédéraux et augmenter la charge de travail de l'IRS pour traiter les déclarations modifiées et les remboursements. Ce sont des effets plausibles mais non quantifiés dans le texte du projet de loi.
Point de vue des partisans#
- Le projet de loi semble destiné à restaurer le soulagement fiscal qui existait avant que la loi fiscale de 2017 ne supprime ou limite la déduction pour pertes personnelles.
- Un argument possible en faveur du projet de loi est qu'il aide les personnes ayant subi de réelles pertes financières dues à des crimes, des escroqueries ou des catastrophes en leur permettant de réclamer une déduction fiscale pour ces pertes.
- L'extension du délai de remboursement pourrait être considérée comme nécessaire pour permettre aux personnes ayant déjà déposé des déclarations de demander des remboursements maintenant que la déduction est à nouveau disponible.
Point de vue des opposants#
- Une préoccupation est que le rétablissement de la déduction pour les années passées pourrait réduire les revenus fiscaux fédéraux et augmenter le déficit budgétaire.
- Le projet de loi n'inclut pas d'estimation des coûts ou des procédures sur la manière dont l'IRS devrait gérer une augmentation probable des déclarations modifiées et des demandes de remboursement. Cela pourrait créer des charges administratives.
- Il n'est pas clair comment l'IRS se protégerait contre des demandes de remboursement inappropriées ou frauduleuses liées à des années antérieures, puisque le projet de loi ne fait qu'étendre le délai et n'ajoute pas de nouvelles règles de vérification.
- Le projet de loi n'explique pas comment les interactions avec d'autres limites ou règles fiscales seraient gérées en pratique (par exemple, comment la déduction affecterait les reports, les crédits ou d'autres calculs fiscaux).