Comptes READY pour l'atténuation des catastrophes

Résumé#

La Loi sur les comptes READY crée un nouveau compte d'épargne fiscalement avantageux pour les propriétaires de maison appelé compte READY. Les gens pourraient déduire jusqu'à 4 500 $ par an (ajusté pour l'inflation) pour l'argent qu'ils mettent dans ces comptes. L'argent retiré sans impôt d'un compte READY doit être utilisé pour des mesures spécifiques d'atténuation des catastrophes à domicile ou pour des coûts de réparation de catastrophe non remboursés pour la résidence principale du contribuable. La loi entrerait en vigueur pour les années fiscales après le 31 décembre 2024.

• Changement principal : Ajoute une nouvelle disposition du Code des impôts qui permet aux particuliers de déduire les contributions aux comptes READY et exonère le compte d'impôt tant que les fonds sont utilisés pour des travaux d'atténuation des catastrophes à domicile qualifiés.
• Limite : Plafond de déduction annuelle de 4 500 $ par personne, indexé pour l'inflation et arrondi au 50 $ le plus proche.
• Utilisations qualifiées : Paiements pour certains projets d'atténuation (par exemple, connexions de toit plus solides, fenêtres résistantes aux impacts, élévation d'une maison) ou réparations non remboursées dues à un incendie, une tempête ou un sinistre. Le secrétaire du Trésor, en consultation avec la FEMA, établirait des critères techniques et pourrait ajouter des mesures.
• Règles fiscales : Les retraits non qualifiés sont inclus dans le revenu et reçoivent une taxe supplémentaire de 20 %. Les transferts entre comptes READY sont autorisés sous certaines limites.
• Règles de compte : Les comptes doivent être des fiducies aux États-Unis détenues par un fiduciaire approuvé (une banque ou une autre personne approuvée) et ne peuvent pas détenir de contrats d'assurance-vie. Les intérêts du compte sont non confiscables (le propriétaire en est toujours le propriétaire).

Ce que cela signifie pour vous#

• Propriétaires (résidence principale) : Vous pourriez ouvrir un compte READY et déduire jusqu'à 4 500 $ par an pour l'argent que vous déposez. Si vous utilisez l'argent pour des réparations ou des atténuations approuvées de votre résidence principale, les retraits seraient exonérés d'impôt.
• Propriétaires ayant besoin de réparations/atténuation : Cela pourrait rendre plus abordable l'épargne pour des projets qualifiés, car les contributions réduisent le revenu imposable maintenant et les retraits qualifiés sont exonérés d'impôt.
• Locataires et non-propriétaires : Le projet de loi ne s'applique qu'aux propriétaires d'une résidence principale. Les locataires et les propriétaires de maisons non principales ne sont pas éligibles.
• Banques et fiduciaires : Les banques ou d'autres fiduciaires approuvés devraient offrir et gérer des comptes READY et rapporter les contributions et les distributions comme l'exige le Trésor.
• Contribuables déposant des déclarations : Vous devriez demander la déduction sur votre déclaration de revenus. Le fiduciaire pourrait devoir envoyer des rapports à la fois à vous et à l'IRS concernant les contributions et les distributions.
• Personnes recevant une assurance ou d'autres compensations : Les coûts de réparation déjà payés par une assurance ou d'autres compensations ne sont pas des coûts de récupération qualifiés pour un retrait exonéré d'impôt.

Dépenses#

Aucune information disponible publiquement.

• Le texte du projet de loi n'inclut pas de note fiscale ou d'estimation officielle des coûts.
• Ce changement réduirait probablement les recettes fiscales fédérales dans la mesure où les gens prennent la nouvelle déduction. Le montant n'est pas estimé dans les documents du projet de loi.
• Il pourrait y avoir des coûts administratifs pour l'IRS pour établir des règles, pour les fiduciaires pour s'enregistrer et rapporter, et pour la FEMA et le Trésor pour développer des critères et des processus de consultation. Le projet de loi n'estime pas ces coûts.

Point de vue des partisans#

• Le projet de loi semble destiné à encourager les propriétaires à épargner pour l'atténuation des catastrophes et pour les réparations de catastrophe non remboursées.
• Les partisans pourraient faire valoir que cela pourrait augmenter la résilience des ménages en rendant les projets d'atténuation plus abordables.
• Les partisans pourraient également dire que les comptes offrent un moyen clair et fiscalement avantageux de financer des réparations qui ne sont pas couvertes par l'assurance, aidant les familles à se rétablir plus rapidement après des catastrophes.
• L'implication de la FEMA dans l'établissement de critères techniques pourrait aider à garantir que les mesures d'atténuation correspondent aux normes de risque de catastrophe actuelles.

Point de vue des opposants#

• Une préoccupation est que le projet de loi n'inclut pas d'estimation des coûts, il n'est donc pas clair combien de revenus fédéraux seraient perdus et comment cela affecte le budget.
• Les règles concernant ce qui compte comme une mesure d'atténuation qualifiée dépendent de futures orientations et de la certification par un « professionnel de l'industrie qualifié ». Il n'est pas clair à quel point ce processus de certification sera strict ou coûteux.
• Il pourrait y avoir des formalités administratives supplémentaires et des coûts de conformité pour les banques, les titulaires de comptes et l'IRS pour gérer et surveiller les comptes.
• Le bénéfice est limité aux propriétaires d'une résidence principale, ce qui pourrait favoriser les propriétaires (qui ont tendance à avoir des revenus plus élevés) par rapport aux locataires ou aux propriétaires d'autres biens.
• Il n'est pas clair comment le programme empêchera les abus ou les demandes inappropriées, par exemple si une mesure d'atténuation répertoriée est revendiquée mais pas correctement installée ou si les remboursements d'assurance ne sont pas correctement comptabilisés.