Loi sur la réduction de vos impôts

Résumé#

Ce projet de loi apporte de nombreux changements aux impôts fédéraux et aux crédits d'impôt. Il élargit le crédit d'impôt pour revenu gagné (CIRG) en augmentant les pourcentages de crédit, en relevant les montants de revenu utilisés pour calculer le crédit, en abaissant l'âge limite à 18 ans et en ordonnant au Trésor de notifier les personnes qui pourraient être admissibles. Il crée un crédit d'impôt remboursable mensuel pour les enfants avec des paiements mensuels anticipés (350 $ par mois pour les enfants de moins de 6 ans et 300 $ par mois pour les enfants de 6 à 17 ans) et un crédit de 500 $ pour certains autres personnes à charge. Il ordonne à l'IRS de créer un portail en ligne, de permettre l'admissibilité présumée, de définir des règles pour la récupération des trop-perçus et de coordonner les paiements avec les territoires américains. Le projet de loi traite également certains montants de CIRG non remboursables des États comme remboursables aux fins de paiement fédéral. Pour les contribuables à revenu élevé, le projet de loi limite l'utilisation des taux d'imposition sur les gains en capital aux contribuables dont le revenu imposable est égal ou inférieur à 1 000 000 $ (ajusté pour l'inflation). Il augmente plusieurs impôts sur les sociétés : le taux de l'impôt sur le revenu des sociétés passe de 21 % à 28 %, un impôt sur le rachat d'actions passe de 1 % à 4 %, et modifie les tranches de l'impôt minimum alternatif des sociétés. La plupart des dispositions s'appliquent aux années ou mois imposables commençant après le 31 décembre 2025.

Ce que cela signifie pour vous#

  • Travailleurs à faible et moyen revenu : la formule du CIRG dans le code fiscal est modifiée pour augmenter les pourcentages de crédit et relever les niveaux de revenu utilisés pour calculer le crédit. Le CIRG sera disponible à partir de 18 ans. Le Trésor doit notifier les personnes qu'il pense être admissibles.
  • Parents et aidants : un nouveau crédit d'impôt mensuel pour les enfants fournira des paiements mensuels anticipés. Pour chaque mois où le projet de loi estime ou confirme l'admissibilité, un contribuable peut recevoir 350 $ par mois pour chaque enfant de moins de 6 ans et 300 $ par mois pour chaque enfant âgé de 6 à 17 ans. Un crédit séparé de 500 $ est disponible pour d'autres personnes à charge admissibles. L'IRS gérera un portail pour gérer les inscriptions et les mises à jour. Les règles exigent l'identification du contribuable et de l'enfant et incluent des règles de récupération pour les paiements inappropriés.
  • Demandeurs de CIRG des États : les personnes qui demandent un CIRG non remboursable d'État peuvent recevoir un paiement fédéral égal au montant que leur crédit d'État aurait été s'il était remboursable, sous réserve de la coopération de l'État et des règles de l'IRS.
  • Individus à revenu plus élevé : les taux d'imposition préférentiels sur les gains en capital ne s'appliqueraient pas à un contribuable dont le revenu imposable dépasse 1 000 000 $ (avec des ajustements pour l'inflation dans les années suivantes).
  • Sociétés et investisseurs : le taux de l'impôt sur le revenu des sociétés passe de 21 % à 28 %, l'impôt sur les rachats d'actions des sociétés passe de 1 % à 4 %, et la structure des taux de l'impôt minimum alternatif des sociétés est modifiée.
  • Calendrier : la plupart des changements prennent effet pour les années ou mois imposables commençant après le 31 décembre 2025.

Dépenses#

Le texte du projet de loi crée de nouveaux paiements mensuels (avances de crédit pour enfants et paiements d'équivalence de CIRG d'État) et modifie les taux d'imposition pour les particuliers et les sociétés. Le texte du projet de loi n'inclut pas d'estimations numériques des coûts totaux, des changements de revenus ou des scores budgétaires. Aucune information disponible publiquement sur les effets budgétaires globaux n'est incluse dans le texte du projet de loi fourni.

Point de vue des partisans#

Le projet de loi comprend une déclaration de sens du Congrès selon laquelle tout revenu net provenant du projet de loi devrait d'abord être utilisé pour réduire le déficit national, puis la dette nationale. Le texte du projet de loi exprime donc un avis selon lequel les changements de revenus devraient être appliqués aux soldes fiscaux fédéraux.

Point de vue des opposants#

Aucune information disponible publiquement.