Résumé#
Le projet de loi modifierait les règles concernant les comptes d'épargne santé (HSA). Il permettrait aux gens de retirer des distributions non imposables des HSA pendant une période de "soins qualifiés" et supprimerait la règle selon laquelle il faut avoir un plan de santé à franchise élevée (HDHP) pour être éligible à un HSA. Il fixe également une nouvelle limite de contribution légale de 9 000 $ pour un HSA individuel (et 18 000 $ pour une déclaration conjointe).
- Changement principal : Les retraits HSA effectués « pendant une période de soins qualifiés » ne seraient pas considérés comme un revenu imposable.
- Changement principal : La loi ne nécessiterait plus que les titulaires de HSA soient couverts par un plan de santé à franchise élevée.
- Changement principal : Le projet de loi augmente la limite de contribution HSA à 9 000 $ pour les individus (le double pour les déclarations conjointes).
- Note de définition : Le projet de loi définit une « période de soins qualifiés » en référence à des sous-parties spécifiques de la Loi sur le congé familial et médical (FMLA), plutôt que de lister les situations dans le texte du projet de loi lui-même.
- Calendrier : Ces changements s'appliquent aux années fiscales commençant après que le projet de loi devienne loi ; le changement de limite de contribution s'applique aux mois des années fiscales commençant après l'adoption.
Ce que cela signifie pour vous#
- Titulaire de compte HSA : Vous pourriez retirer de l'argent de votre HSA pendant une période de « soins qualifiés » sans inclure ce retrait dans le revenu imposable. Le texte du projet de loi ne nécessite pas que l'argent retiré soit dépensé pour des soins médicaux pour être non imposable pendant cette période.
- Personnes en congé familial ou médical : Si votre congé correspond aux situations FMLA mentionnées dans le projet de loi, les retraits HSA pendant ce congé pourraient être non imposables. Le projet de loi lie les « soins qualifiés » à des sous-paragraphes spécifiques de la FMLA mais ne reformule pas ce que ces sous-paragraphes couvrent.
- Personnes sans plan de santé à franchise élevée : Vous pourriez ouvrir et contribuer à un HSA même si vous n'avez pas de HDHP, si le projet de loi devient loi.
- Familles et déclarants conjoints : La loi fixerait le plafond de contribution à 9 000 $ par individu et 18 000 $ pour une déclaration conjointe.
- Employeurs et administrateurs de paie/avantages : Les règles de plan et les systèmes de paie devraient être mis à jour car les règles d'éligibilité pour les HSA changeraient et des limites de contribution plus élevées s'appliqueraient.
- Contribuables en général : Élargir qui peut utiliser les HSA et permettre des retraits non imposables plus larges pourrait changer les recettes fiscales fédérales (voir Dépenses).
Dépenses#
Aucune information disponible publiquement.
- Le texte du projet de loi n'inclut pas de note fiscale ou d'estimation des coûts.
- Effet fiscal possible (inférence) : Supprimer l'exigence de HDHP et augmenter les limites de contribution pourrait permettre à plus de personnes de revendiquer des contributions et des retraits HSA préférés fiscalement. Cela pourrait réduire les recettes fiscales fédérales, mais le texte du projet de loi ne quantifie aucune perte de revenus.
- Coûts administratifs possibles (inférence) : Les employeurs, les institutions financières et l'IRS pourraient faire face à des coûts pour mettre à jour les systèmes, les directives et les formulaires afin de refléter les nouvelles règles d'éligibilité et les limites de contribution. Le projet de loi ne décrit pas le financement administratif ou d'application.
Point de vue des partisans#
Le texte du projet de loi n'inclut pas de déclarations de parrainage, mais les changements semblent destinés à atteindre les objectifs suivants :
- Le projet de loi semble destiné à aider les familles à accéder aux fonds HSA pendant qu'elles sont en congé familial ou médical en rendant les retraits pendant cette période non imposables.
- Les partisans pourraient soutenir que cela donnerait aux gens plus de flexibilité financière pendant les soins ou le congé médical.
- Supprimer l'exigence de HDHP semble destiné à permettre à plus de personnes d'ouvrir et d'utiliser des HSA, augmentant potentiellement l'utilisation d'économies avantageuses sur le plan fiscal pour les soins de santé.
- Augmenter la limite de contribution semble destiné à accroître le montant que les gens peuvent épargner dans les HSA.
Point de vue des opposants#
Le texte du projet de loi lui-même n'inclut pas de critiques, mais il soulève plusieurs préoccupations pratiques ou lacunes :
- Une préoccupation est que le projet de loi ne liste pas ce qui compte comme une « période de soins qualifiés » ; il ne fait que pointer vers des sous-parties spécifiques de la FMLA. Cela rend la règle plus difficile à lire sans consulter le texte de la FMLA et pourrait créer une incertitude quant aux situations éligibles.
- Une préoccupation est que le projet de loi rend les retraits pendant les soins non imposables sans dire qu'ils doivent être utilisés pour des dépenses médicales. Cela pourrait permettre l'utilisation non imposable des fonds HSA pour des dépenses non médicales pendant le congé, selon la manière dont l'IRS interprète le changement.
- Une préoccupation est la perte de revenus potentielle : élargir l'éligibilité et augmenter les plafonds de contribution pourrait réduire les recettes fiscales fédérales ; le projet de loi ne donne aucune estimation de revenus ou de compensation.
- Une préoccupation est la complexité administrative : les employeurs, les dépositaires de HSA et l'IRS devraient changer les règles et les systèmes ; le projet de loi ne précise pas les détails de mise en œuvre, les exigences de rapport ou les normes de tenue de dossiers.
- Il n'est pas clair si et comment le changement interagit avec d'autres règles fiscales et pénalités qui s'appliquent actuellement aux retraits HSA non médicaux ; le projet de loi n'explique pas ces interactions.