Élargir le crédit d'impôt pour la fabrication de minéraux critiques

Résumé#

Ce projet de loi modifierait un crédit d'impôt fédéral qui soutient la fabrication avancée de minéraux critiques aux États-Unis. Il ajoute plus de minéraux à la liste pouvant se qualifier pour le crédit, permet à certains coûts d'extraction de minerai d'être pris en compte pour le crédit lorsque le minerai est ensuite raffiné, et supprime un taux de crédit réduit spécial qui s'appliquait au charbon métallurgique. L'objectif politique déclaré est d'élargir et d'« améliorer » le crédit d'impôt pour la production de fabrication avancée afin de couvrir plus de matériaux et de traiter les coûts d'extraction de manière plus équitable.

• Changement principal : Ajoute une liste de minéraux spécifiques (y compris le cuivre, l'uranium, l'argent, le silicium, le bore, le plomb, la potasse, le rhénium, le charbon métallurgique, et d'autres) et crée une nouvelle catégorie pour le phosphate afin d'être éligible selon les règles de crédit d'impôt.
• Coûts d'extraction : Permet aux mineurs de prendre en compte les coûts d'extraction pour le crédit si le minerai est raffiné en un minéral éligible et que le raffineur certifie la conversion et la vente à un acheteur non lié.
• Limites sur le minerai étranger : Permet les coûts d'extraction pour le minerai extrait en dehors des États-Unis uniquement si ce type de minerai n'est pas extrait en quantités commerciales aux États-Unis et qu'il n'a pas été extrait dans un « pays étranger préoccupant » (en utilisant une définition d'une autre loi fédérale).
• Charbon métallurgique : Supprime le langage qui fixait auparavant un montant de crédit réduit pour le charbon métallurgique, de sorte que le charbon bénéficierait du même taux de crédit que les autres minéraux éligibles.
• Dates d'entrée en vigueur : Les changements s'appliquent aux minéraux produits et vendus après le 31 décembre 2025, et aux coûts d'extraction payés ou engagés après cette date.

Ce que cela signifie pour vous#

• Mineurs et entreprises minières

  • Pourraient rendre plus de types de minéraux extraits éligibles pour le crédit d'impôt pour la production de fabrication avancée.
  • Pourraient permettre aux coûts d'extraction de se qualifier pour le crédit d'impôt lorsque le minerai est raffiné par une autre entreprise, si ce raffineur fournit une certification.
  • Doivent suivre les règles et toute réglementation future de l'IRS pour éviter de perdre le crédit.

• Raffineurs et transformateurs

  • Doivent fournir une certification à l'IRS (via les déclarations du contribuable) que le minerai a été raffiné en un minéral éligible et vendu à un acheteur non lié si le mineur souhaite que les coûts d'extraction soient considérés comme éligibles au crédit.
  • Devraient faire face à des étapes administratives pour documenter les ventes et la production pour les demandes fiscales des autres.

• Fabricants utilisant des minéraux critiques

  • Pourraient voir certaines chaînes d'approvisionnement recevoir plus de soutien fiscal, ce qui pourrait affecter les prix ou la disponibilité de certains minéraux au fil du temps.

• Fournisseurs étrangers

  • Le minerai extrait en dehors des États-Unis est éligible uniquement dans des cas limités : si le type de minerai n'est pas produit commercialement aux États-Unis et que le minerai ne provient pas d'un « pays étranger préoccupant » répertorié.

• Contribuables et budget fédéral

  • Le projet de loi élargirait qui peut demander le crédit ; cela pourrait réduire les revenus fédéraux par rapport à la loi actuelle (voir Dépenses).

• Agences gouvernementales

  • Le Trésor/IRS doit émettre des directives ou des règlements pour éviter le double comptage des coûts et mettre en œuvre les nouvelles règles et le processus de certification.

Dépenses#

Aucune information disponible publiquement.

• Effets possibles sur les revenus fédéraux : L'élargissement des minéraux éligibles et la prise en compte des coûts d'extraction pourraient réduire les recettes fiscales par rapport à la loi actuelle.
• Coûts administratifs : L'IRS/Trésor pourrait avoir besoin de rédiger des directives, d'émettre des règlements et de traiter de nouvelles certifications et demandes.
• Coûts de conformité : Les mineurs, raffineurs et leurs comptables devront probablement suivre et documenter l'extraction, le raffinage et les ventes pour soutenir les demandes.
• Coûts d'application et de surveillance : Le gouvernement pourrait avoir besoin d'une activité d'audit ou d'application accrue pour vérifier les certifications et prévenir les demandes inappropriées.

Point de vue des partisans#

• Le projet de loi semble destiné à élargir et à égaliser le soutien fiscal pour la production et le raffinage nationaux d'un ensemble plus large de minéraux nécessaires à la fabrication avancée.
• Les partisans pourraient faire valoir que l'ajout de minéraux et la possibilité de qualifier les coûts d'extraction encourageront davantage l'exploitation minière et le traitement nationaux, renforceront les chaînes d'approvisionnement et rendront le crédit d'impôt plus équitable entre différentes matières premières.
• L'abrogation du taux de crédit réduit pour le charbon métallurgique vise à traiter les producteurs de charbon de la même manière que les autres minéraux éligibles.
• Autoriser le minerai étranger uniquement dans des cas limités (et exclure le matériel provenant de « pays étrangers préoccupants ») vise à protéger l'approvisionnement national et les objectifs liés à la sécurité nationale tout en comblant les lacunes où les États-Unis manquent de production commerciale.

Point de vue des opposants#

• Une préoccupation est fiscale : le projet de loi n'inclut pas d'estimation publique des coûts, il n'est donc pas clair combien de revenus fédéraux seraient perdus en élargissant le crédit.
• La nouvelle exigence de certification et les demandes interentreprises pourraient créer de la complexité et des charges de conformité pour les mineurs, raffineurs et l'IRS.
• Le projet de loi n'explique pas pleinement comment l'IRS empêchera le double comptage ou les demandes inappropriées au-delà d'une instruction générale d'émettre des règlements ; les détails sont laissés à la réglementation future.
• L'élargissement du soutien fiscal pour plus de types d'exploitation minière pourrait soulever des préoccupations environnementales ou communautaires là où de nouvelles exploitations minières ou une production accrue se produisent (le projet de loi n'aborde pas les règles environnementales ou l'atténuation).
• Il n'est pas clair comment la définition de « pays étranger préoccupant » sera appliquée dans la pratique et quels pays seraient affectés sans consulter la loi externe à laquelle elle fait référence.