Exclure les distributions caritatives des retraites

Résumé#

Ce projet de loi modifierait le code fiscal pour permettre à certains transferts caritatifs directs de régimes de retraite parrainés par l'employeur d'être exclus du revenu brut d'un contribuable. L'exclusion s'applique uniquement aux distributions effectuées directement par le régime de retraite à certaines œuvres de charité et uniquement pour les individus âgés d'au moins 70½ ans. Le projet de loi définit quels régimes d'employeur sont inclus, étend la règle aux régimes 403(b) et 457(b), et supprime une exception antérieure pour les SEP et les IRA SIMPLE afin que ces régimes puissent se qualifier. Le projet de loi utilise une limite de "montant applicable" liée au montant en dollars mentionné dans la section 408(d)(8) du code fiscal et inclut des règles spéciales similaires aux règles existantes de distribution caritative des IRA. Les changements s'appliquent aux années fiscales commençant après l'entrée en vigueur de la loi.

Ce que cela signifie pour vous#

• Si vous avez 70½ ans ou plus et que vous avez un régime de retraite parrainé par l'employeur éligible, vous pourriez être en mesure de faire envoyer de l'argent directement à une œuvre de charité éligible sans que cet argent ne soit compté comme un revenu imposable.
• L'œuvre de charité doit être décrite dans la section 170(b)(1)(A) du code fiscal ; certaines organisations et certains fonds/comptes nommés dans le projet de loi sont exclus.
• L'exclusion est limitée par un "montant applicable" que le projet de loi définit en utilisant les limites existantes du code fiscal pour les distributions caritatives des IRA ; les montants déjà exclus selon ces règles réduisent la limite restante.
• La règle couvre certains régimes d'employeur ajoutés ou clarifiés dans le projet de loi (y compris les 403(b), 457(b), SEP et SIMPLE comme décrit).
• Le changement commence pour les années fiscales commençant après la date à laquelle le projet de loi devient loi.

Dépenses#

Aucune information disponible publiquement sur les coûts estimés, les effets sur les revenus ou les compensations budgétaires n'est incluse dans le texte du projet de loi ou les métadonnées fournies.

Point de vue des partisans#

Aucune information disponible publiquement sur les déclarations des partisans ou les conclusions législatives détaillées n'est incluse dans le texte du projet de loi ou les métadonnées fournies.

Point de vue des opposants#

Aucune information disponible publiquement sur les déclarations ou objections des opposants n'est incluse dans le texte du projet de loi ou les métadonnées fournies.