Nouveau crédit d'impôt pour enfants

Résumé#

Ce projet de loi créerait un nouveau crédit d'impôt fédéral de 2 000 $ pour chaque enfant né au cours de l'année d'imposition. Il ajoute des règles concernant qui compte comme un enfant admissible, limite et élimine progressivement le crédit pour les revenus plus élevés, et permet aux parents de recevoir le crédit à l'avance peu après l'émission du numéro de sécurité sociale de l'enfant. Le projet de loi vise à fournir une aide financière aux parents autour du moment de la naissance et à rendre le paiement anticipé possible.

Changements importants :

• Nouveau crédit : 2 000 $ par enfant admissible né au cours de l'année imposable (montant indexé pour l'inflation après 2026).
• Qui compte : Le projet de loi utilise la définition existante de « enfant admissible » dans le code fiscal.
• Élimination progressive : Le crédit est réduit de 50 $ pour chaque 1 000 $ que le revenu brut ajusté modifié d'un contribuable dépasse le seuil existant utilisé pour un crédit d'impôt pour enfants connexe.
• Limite de revenu gagné : Le crédit pour chaque enfant ne peut pas dépasser 20 % du revenu gagné du contribuable pour l'année applicable.
• Paiements anticipés : Les parents peuvent choisir de recevoir le crédit payé à l'avance (généralement dans les 6 semaines suivant l'émission d'un numéro de sécurité sociale pour l'enfant par l'Administration de la sécurité sociale). Si les paiements anticipés dépassent le crédit après le dépôt, l'excédent est ajouté à l'impôt dû.
• Administration : L'Administration de la sécurité sociale collecterait les informations de contact et bancaires des parents lors de l'émission du numéro de sécurité sociale d'un enfant et les transmettrait au Trésor. Le Trésor doit fournir des conseils en langage clair et un portail en ligne pour soutenir les choix et les paiements anticipés.
• Date d'entrée en vigueur : S'applique aux années fiscales commençant après le 31 décembre 2025.

Ce que cela signifie pour vous#

• Parents de nouveau-nés

  • Vous pourriez recevoir un crédit d'impôt de 2 000 $ pour chaque enfant né au cours de l'année d'imposition.
  • Vous pouvez choisir de recevoir le crédit sous forme de paiement anticipé peu après que votre enfant obtienne un numéro de sécurité sociale.
  • Si vous recevez un paiement anticipé basé sur des estimations et que le montant du crédit est plus petit par la suite, vous pourriez devoir rembourser l'excédent dans le cadre de votre impôt pour l'année.

• Contribuables avec un faible revenu gagné

  • Le crédit pour chaque enfant ne peut pas dépasser 20 % de votre revenu gagné. Cela signifie que les personnes avec un revenu gagné très faible pourraient recevoir moins de 2 000 $ par enfant.

• Contribuables à revenu élevé

  • Le crédit est éliminé progressivement à mesure que votre revenu brut ajusté modifié augmente, donc les personnes à revenu élevé pourraient recevoir un crédit plus petit ou aucun.

• Personnes demandant un numéro de sécurité sociale pour un enfant

  • Lorsque vous faites une demande, on vous demandera les noms et numéros de sécurité sociale des parents, un choix concernant le dépôt direct ou le courrier, l'adresse et les détails bancaires, ainsi que certaines options concernant la manière dont vous souhaitez que le crédit soit payé.
  • Ces informations seraient partagées avec le Trésor dans les 45 jours suivant l'émission du numéro de sécurité sociale.

• IRS et Administration de la sécurité sociale

  • Les deux agences devraient collecter, partager et traiter de nouvelles informations. Le Trésor doit mettre en place un portail en ligne et fournir des conseils aux contribuables.

Dépenses#

Aucune information disponible publiquement.

Effets fiscaux et administratifs possibles (déduits du texte du projet de loi) :

• Cela augmenterait probablement les dépenses fédérales car le gouvernement paierait le crédit et effectuerait des paiements anticipés aux parents.
• L'ASS et le Trésor/IRS encourraient probablement des coûts administratifs pour collecter des informations, construire un portail en ligne, traiter des paiements anticipés et gérer la réconciliation et les remboursements.
• Il pourrait y avoir des coûts pour l'application et des systèmes pour suivre et récupérer les trop-perçus.

Point de vue des partisans#

• Le projet de loi semble destiné à fournir un soutien financier rapide aux parents lors de la naissance d'un enfant.
• Il pourrait faciliter la demande de l'avantage en utilisant la demande de numéro de sécurité sociale pour collecter des informations et en permettant un paiement anticipé peu après la naissance.
• Permettre aux contribuables de choisir quelle année fiscale utiliser (l'année de naissance ou l'année précédente) pourrait aider les familles dont le revenu a changé entre les années.
• L'indexation du crédit à l'inflation après 2026 préserve sa valeur dans le temps.

Point de vue des opposants#

• Une préoccupation est le coût probable pour le gouvernement fédéral ; le projet de loi n'inclut pas d'estimation fiscale dans le matériel fourni.
• Le plafond de 20 % du revenu gagné pourrait signifier que les parents à très faible revenu reçoivent beaucoup moins que le montant de 2 000 $ annoncé.
• Les paiements anticipés basés sur des estimations pourraient entraîner des trop-perçus que les parents doivent rembourser plus tard, créant des charges financières ou administratives.
• La collecte et le partage des informations personnelles et bancaires des parents entre l'Administration de la sécurité sociale et le Trésor soulèvent des questions de confidentialité et de sécurité des données.
• Le projet de loi fait référence à plusieurs règles fiscales existantes (par exemple, le seuil de revenu et la définition de l'enfant admissible) sans indiquer les seuils numériques, donc les limites de revenu exactes et les interactions ne sont pas entièrement claires à partir du texte du projet de loi seul.