Résumé#
Ce projet de loi modifie le Code des impôts internes pour établir des règles fiscales pour de nombreuses activités liées aux actifs numériques. Il crée un traitement fiscal spécial pour certains stablecoins, ajoute des refuges sûrs pour le commerce des actifs numériques, considère les prêts et les paiements de substitution provenant de prêts comme imposables, étend les règles de vente à perte aux actifs numériques, permet un choix de marquage au marché pour les négociants et les commerçants d'actifs numériques activement échangés, applique les règles de vente constructive aux actifs numériques, établit des règles pour les actifs numériques reçus d'activités de validation (comme le staking ou le minage), met à jour les règles de contribution caritative pour les actifs numériques donnés, et exige une étude et un rapport du Trésor sur les petites transactions d'actifs numériques pour les consommateurs. Le projet de loi ajoute également de nombreuses définitions (par exemple, "actif numérique", "actif numérique activement échangé", "staking" et "minage") et donne au Secrétaire du Trésor le pouvoir d'émettre des règlements et des orientations. Différentes sections ont des dates d'entrée en vigueur différentes ; certaines commencent pour les années fiscales débutant après le 31 décembre 2025, et d'autres commencent à la date de promulgation.
Ce que cela signifie pour vous#
- Les stablecoins qui répondent à la définition du projet de loi peuvent ne pas produire de gain ou de perte imposable lors de la vente ou de l'échange, à moins que la base du détenteur ne soit inférieure à 99 % de la valeur de rachat du stablecoin. Le projet de loi stipule que la base d'un acquéreur dans un tel stablecoin est considérée comme 1 $. Les frais de transaction pour faciliter les ventes sont exclus des calculs de base.
- Le commerce d'actifs numériques par l'intermédiaire d'un courtier, d'un agent ou d'une bourse résident peut se qualifier pour un refuge sûr de sourcing en vertu des règles fiscales modifiées.
- Si vous prêtez des actifs numériques, les paiements de substitution que vous recevez en lieu et place des récompenses de staking ou d'autres distributions de protocole doivent être inclus dans le revenu brut comme si vous les aviez reçus directement.
- Les pertes provenant de la vente d'actifs numériques peuvent être soumises aux règles de vente à perte car le projet de loi étend ces règles pour couvrir les actifs numériques et les contrats ou options connexes. Le projet de loi stipule également que la question de savoir si les actifs sont "substantiellement identiques" doit être basée sur l'exposition économique.
- Les négociants et les commerçants d'actifs numériques activement échangés peuvent choisir un traitement de marquage au marché similaire à celui des négociants en valeurs mobilières, sous réserve des règles émises par le Trésor.
- Les personnes qui valident des transactions (par exemple, les validateurs qui reçoivent des actifs numériques nouvellement créés) doivent généralement inclure la juste valeur marchande des actifs nouvellement créés dans le revenu lors de leur acquisition, à moins qu'elles ne fassent un choix spécifique pour différer le revenu et capitaliser certains coûts pendant une période allant jusqu'à cinq ans.
- Les dons caritatifs d'actifs numériques activement échangés sont ajoutés aux règles de contribution caritative existantes. Pour les actifs numériques peu échangés avec des valeurs revendiquées supérieures à 500 $, les donateurs doivent fournir des reconnaissances contemporaines détaillées et les produits de vente du donataire limitent la déduction. Le projet de loi crée une pénalité pour les organisations qui fournissent sciemment des reconnaissances fausses ou manquantes.
- Le projet de loi stipule que le staking passif n'est pas un commerce ou une entreprise à des fins fiscales spécifiques et clarifie le traitement des pouvoirs et des activités de staking par les fiduciaires de fonds d'investissement en actifs numériques.
Dépenses#
Aucune information disponible publiquement.
Point de vue des partisans#
Le projet de loi inclut un "sentiment du Congrès" selon lequel les contribuables ne devraient pas faire face à des charges de conformité excessives pour les transactions de consommation d'actifs numériques de faible valeur, que toute exclusion de minimis doit préserver l'intégrité du système fiscal, et que le soulagement doit être administrable dans les ressources existantes de l'IRS. D'autres justifications ou points de vue des parties prenantes ne sont pas énoncés dans le texte du projet de loi.
Point de vue des opposants#
Aucune information disponible publiquement.