Ajustement des limites de contribution ESOP

Résumé#

Ce projet de loi modifie la législation fédérale sur la retraite afin que certaines contributions ESOP (plan de propriété d'actions par les employés) ne soient pas comptées dans les limites annuelles qui s'appliquent aux contributions de retraite des employeurs. Le principal changement est que les actions de l'employeur données à un ESOP, ainsi que les contributions de l'employeur qui remboursent des prêts utilisés pour acheter ces actions, seraient ignorées lors de l'application des limites habituelles. L'objectif déclaré est de permettre aux participants de l'ESOP de continuer à recevoir des actions de l'entreprise par le biais de l'ESOP tout en utilisant et en bénéficiant d'un plan de contribution défini séparé (tel qu'un 401(k)).

Changements clés :

• Les contributions d'actions de l'employeur à un ESOP sont exclues des limites de contribution annuelles qui s'appliquent désormais aux plans de retraite parrainés par l'employeur.
• Les contributions de l'employeur utilisées pour rembourser des prêts contractés pour acheter des actions de l'employeur pour un ESOP sont également exclues de ces limites.
• Les limites légales sur les contributions de l'employeur seront calculées séparément pour un ESOP et pour tout autre plan de contribution défini parrainé par l'employeur.
• Les pertes (montants non alloués retournés à un plan après le départ d'un participant) dans un ESOP ne sont pas comptées comme des ajouts annuels aux fins de la limite de contribution.
• Ces règles s'appliquent aux années de plan commençant après l'entrée en vigueur de la loi.

Ce que cela signifie pour vous#

• Qui est concerné : Les employés qui participent à un ESOP et ont également accès à un plan de contribution défini (par exemple, un 401(k)).

  • Cela pourrait permettre à ces employés de recevoir des allocations d'actions ESOP sans que ces allocations ne réduisent l'espace disponible pour l'employeur ou l'employé dans leur 401(k) ou un plan similaire.
  • En pratique, les employés dans des entreprises ESOP prospères pourraient être en mesure de faire ou de recevoir des contributions complètes au 401(k) et des correspondances même si leurs soldes ESOP deviennent importants.

• Employeurs (entreprises avec ESOP) :

  • Les employeurs qui parrainent à la fois un ESOP et un autre plan de contribution défini calculeraient les limites de contribution séparément pour chaque plan.
  • Les employeurs utilisant des ESOP à effet de levier (où l'entreprise emprunte pour acheter des actions et le plan rembourse le prêt) n'auraient pas ces contributions de remboursement de prêt comptées contre les limites normales.

• Administrateurs de plan / tenue de dossiers de plan :

  • Les administrateurs devront appliquer les règles de comptage séparées et tenir des dossiers pour montrer que les contributions d'actions ESOP et de remboursement de prêts ont été exclues des calculs de limites.

• Autres épargnants pour la retraite ou participants au plan :

  • Les personnes qui ne sont pas dans un ESOP ne sont pas directement affectées par ce projet de loi. Le projet de loi modifie spécifiquement le traitement des ESOP.

• Contribuables / revenus fédéraux :

  • Le projet de loi pourrait affecter les revenus fiscaux fédéraux car il modifie la façon dont les contributions des employeurs sont traitées aux fins des limites fiscales. Le texte du projet de loi n'inclut pas d'estimation des revenus.

Dépenses#

Aucune information disponible publiquement.

Effets possibles sur les coûts ou l'administration (basés sur le texte du projet de loi) :

• Cela pourrait réduire les revenus fédéraux si davantage de contributions des employeurs liées aux actions ESOP deviennent déductibles ou traitées de manière plus favorable en vertu du code fiscal.
• Les employeurs et les administrateurs de plan pourraient faire face à des coûts supplémentaires de tenue de dossiers et de conformité pour appliquer les limites séparées et documenter quelles contributions sont exclues.
• Il pourrait y avoir des coûts liés aux directives de l'IRS, aux audits ou aux changements de règles nécessaires pour mettre en œuvre les nouvelles règles de comptage.

Point de vue des partisans#

• Le projet de loi semble destiné à permettre aux travailleurs dans les ESOP de bénéficier pleinement de la propriété de l'entreprise tout en épargnant normalement dans un plan de contribution défini séparé.
• Cela pourrait être perçu comme une solution à un problème où la croissance des ESOP peut pousser les participants contre des plafonds de contribution statutaires et les empêcher de recevoir des correspondances de l'employeur ou de faire des contributions de retraite complètes.
• Les partisans pourraient soutenir que le changement encourage la propriété des employés et rend les ESOP plus attrayants en tant qu'outil de financement des entreprises.
• Le projet de loi pourrait aider à préserver l'objectif politique original des ESOP en tant que véhicule de retraite et moyen pour les travailleurs d'acquérir une propriété dans leur entreprise.

Point de vue des opposants#

• Une préoccupation est que l'exclusion des actions ESOP et des contributions de remboursement de prêts des limites pourrait augmenter la concentration des économies de retraite dans les actions de l'employeur, augmentant le risque financier pour les travailleurs si leur entreprise performe mal.
• Le projet de loi ne fournit pas d'estimation publique des coûts, il est donc peu clair combien de revenus fiscaux fédéraux pourraient être perdus ; cela soulève des questions sur l'impact budgétaire.
• Les règles de comptage séparées pourraient ajouter de la complexité administrative et un fardeau de conformité pour les employeurs et les administrateurs de plan.
• Il n'est pas clair à partir du texte du projet de loi comment l'IRS mettra en œuvre ou surveillera ces exclusions, ou comment les règles anti-abus fonctionneraient si les employeurs transfèrent des compensations dans des actions ESOP pour éviter les limites.