Correspondance de compte ABLE

Résumé#

Ce projet de loi crée un match fédéral pour les contributions aux comptes ABLE (comptes d'épargne avantageux sur le plan fiscal pour les personnes handicapées). Il offre un crédit remboursable que le Trésor versera directement sur le compte ABLE d'un individu pour certains bénéficiaires à faible et moyen revenu. Le projet de loi ajoute également un rapport démographique pour les programmes ABLE et autorise de petites subventions aux États pour promouvoir les comptes ABLE et le nouveau match.

• Changement principal : Un crédit remboursable (un paiement fédéral) verse un montant égal à un pourcentage fixe allant jusqu'à 2 000 $ en contributions ABLE chaque année. Le paiement est envoyé par le Trésor au compte ABLE de la personne après qu'elle l'ait réclamé sur sa déclaration de revenus.
• Qui obtient le match complet : Le pourcentage de correspondance est de 100 % pour les revenus les plus bas, puis diminue à mesure que le revenu augmente. La loi fixe des seuils de revenu en utilisant le revenu brut ajusté modifié et des montants spécifiques (par exemple, 56 000 $ dans une catégorie), de sorte que le match diminue à mesure que le revenu déclaré d'une personne augmente.
• Limites : Le crédit ne peut pas faire en sorte que les contributions ABLE dépassent les limites de contribution annuelles existantes pour les comptes ABLE. Certains retraits antérieurs du compte ABLE peuvent réduire le montant des contributions éligibles pour le match.
• Autres changements : Le projet de loi exige que les programmes qui gèrent les comptes ABLE rapportent des données démographiques (race, sexe, type de handicap) à l'IRS. Il autorise également 5 millions de dollars par an (exercice 2027–2031) en subventions aux États pour promouvoir les comptes ABLE et le match.
• Calendrier : Les règles de correspondance commencent pour les années fiscales commençant après le 31 décembre 2026.

Ce que cela signifie pour vous#

• Personnes handicapées ayant des comptes ABLE

  • Vous pourriez recevoir un paiement fédéral sur votre compte ABLE égal à un pourcentage de vos contributions (jusqu'à 2 000 $ de vos propres contributions chaque année).
  • Les bénéficiaires à faible revenu pourraient obtenir le plus grand match (jusqu'à 100 % de correspondance) tandis que les bénéficiaires à revenu plus élevé obtiennent un match plus petit ou aucun, à mesure que le revenu augmente.
  • Le match est payé après que vous ayez déposé une déclaration de revenus réclamant le crédit.

• Familles et aidants

  • Si vous contribuez au compte ABLE d'un bénéficiaire désigné, le bénéficiaire pourrait recevoir un match fédéral sur son compte (sous réserve des règles concernant qui est le bénéficiaire désigné et quelles contributions comptent).
  • Les retraits d'un compte ABLE pour des utilisations non qualifiées au cours des dernières années peuvent réduire le montant des nouvelles contributions éligibles pour le match.

• États

  • Les États peuvent demander de petites subventions fédérales pour mener des actions de sensibilisation ou de promotion des comptes ABLE et du nouveau programme de match.
  • Le Trésor effectuera des paiements aux possessions américaines si nécessaire pour compenser les effets locaux ; ces possessions doivent avoir des plans pour distribuer des fonds aux résidents.

• Contribuables / Préparateurs de déclarations fiscales

  • Les personnes doivent déposer une déclaration de revenus réclamant le crédit afin que le Trésor puisse verser le match sur le compte ABLE.
  • Le crédit est considéré comme un paiement remboursable et ne peut généralement pas être compensé contre d'autres dettes fiscales fédérales ou saisies.

• Administrateurs des programmes ABLE

  • Les programmes doivent inclure des détails démographiques supplémentaires (race, sexe, type de handicap) dans les rapports qu'ils fournissent à l'IRS.
  • Le programme recevra des paiements de correspondance du Trésor à placer dans les comptes.

Dépenses#

Aucune estimation publique du coût fédéral des paiements de correspondance n'est incluse dans le texte du projet de loi.

• Le projet de loi autorise 5 millions de dollars par an pour les exercices fiscaux 2027–2031 pour des subventions aux États pour promouvoir les comptes ABLE et le crédit de correspondance.
• Le Trésor versera les montants de correspondance sur les comptes ABLE individuels ; le montant total de ces paiements n'est pas estimé dans le texte du projet de loi.
• Le projet de loi exige que les paiements aux possessions américaines reflètent toute perte pour leurs systèmes fiscaux ; ces montants seraient déterminés ultérieurement et ne sont pas estimés dans le projet de loi.
• Il y aura probablement des coûts administratifs pour l'IRS, le Trésor et les administrateurs des programmes ABLE pour mettre en œuvre le crédit, traiter les paiements et collecter des données démographiques, mais aucun chiffre de coût n'est fourni.

Point de vue des partisans#

• Le projet de loi semble destiné à encourager les personnes handicapées ayant des revenus faibles ou modérés à épargner dans des comptes ABLE en fournissant un match fédéral à leurs contributions.
• Les partisans pourraient faire valoir que cela pourrait augmenter le nombre de comptes ABLE et les soldes, aidant les personnes handicapées à couvrir les dépenses liées au handicap sans risquer de perdre des prestations.
• L'exigence de rapport démographique pourrait améliorer la compréhension de qui utilise les comptes ABLE et où des actions de sensibilisation sont nécessaires.
• De petites subventions aux États pourraient financer des actions de sensibilisation et d'éducation pour sensibiliser aux comptes ABLE et au crédit de correspondance.

Point de vue des opposants#

• Une préoccupation est que le projet de loi n'inclut pas d'estimation du coût fédéral total des paiements de correspondance, donc l'impact budgétaire n'est pas clair.
• Les règles de revenu dans le statut utilisent le revenu brut ajusté modifié et des seuils de dollars spécifiques. Le but déclaré du projet de loi mentionne "moins de 200 pour cent de la limite de pauvreté fédérale", mais les seuils de revenu réels de la loi et la formule de réduction peuvent ne pas correspondre exactement à cette phrase ; il n'est pas clair comment le ciblage basé sur la pauvreté prévu correspond aux tests de revenu fiscal dans le texte.
• Le nouveau rapport sur la race, le sexe et le type de handicap pourrait soulever des questions de confidentialité ou de charge administrative ; le texte du projet de loi ne décrit pas les protections de la vie privée ni comment les données seront collectées et stockées.
• Le projet de loi comprend des modifications techniques du code fiscal (y compris la suppression d'une disposition fiscale existante à un endroit et des règles pour les paiements territoriaux) dont les effets pratiques ne sont pas entièrement expliqués dans le texte du projet de loi.
• Les règles pour réduire les contributions éligibles lorsque des distributions récentes ont été effectuées sont quelque peu complexes et peuvent rendre plus difficile pour certains bénéficiaires de prédire leur éligibilité au match.