Pas d'allègements fiscaux pour l'externalisation

Résumé#

Ce projet de loi modifie de nombreuses règles fiscales internationales américaines pour les entreprises et leurs propriétaires. Les changements clés dans le texte incluent :

• Remplacer la règle actuelle sur le « revenu mondial à faible imposition intangible » (GILTI) par une nouvelle inclusion pour l'année en cours appelée « revenu net testé de CFC ». Cela exige que les actionnaires américains incluent des montants provenant de sociétés étrangères contrôlées (CFC) et applique cette inclusion pays par pays.
• Supprimer le taux d'imposition réduit qui s'appliquait à certains revenus dérivés étrangers et de CFC, et augmenter la portion des impôts étrangers considérés comme réputés payés.
• Réduire certaines exclusions de revenu testé et traiter certains revenus étrangers liés au pétrole comme des revenus de la sous-partie F.
• Éliminer le report des crédits d'impôt étrangers ; les crédits seraient généralement reportés uniquement en avant.
• Exiger que la limitation des crédits d'impôt étrangers soit appliquée sur une base pays par pays en utilisant des unités imposables, et ordonner au Trésor d'émettre des règles connexes.
• Limiter les déductions d'intérêts pour les sociétés domestiques qui font partie de grands groupes de reporting financier international. La limite est liée à une mesure basée sur le groupe du revenu net d'intérêts et utilise l'EBITDA pour allouer les montants. Elle permet également certains reports d'intérêts non autorisés.
• Renforcer les règles sur les sociétés inversées afin que davantage d'entités inversées ou post-inversion puissent être considérées comme domestiques à des fins fiscales. Elle met à jour les tests de gestion, de contrôle et d'activités commerciales domestiques.
• Considérer certaines sociétés étrangères qui sont principalement gérées et contrôlées aux États-Unis comme des sociétés domestiques pour l'impôt sur le revenu si elles répondent à des critères de taille ou de commerce.
• Le projet de loi fixe différentes dates d'entrée en vigueur pour certaines parties de la loi ; de nombreux changements s'appliquent aux années fiscales commençant après le 31 décembre 2024, tandis que la règle pour les sociétés étrangères gérées aux États-Unis s'applique deux ans après l'adoption.

Ce que cela signifie pour vous#

• Si vous êtes un actionnaire américain de filiales étrangères, le revenu que vous devez inclure dans votre déclaration de revenus peut changer en termes de timing et de mode de calcul.
• Si votre entreprise dépose des états financiers internationaux consolidés, ses déductions d'intérêts admissibles peuvent être limitées en fonction des mesures de groupe et de l'allocation de l'EBITDA.
• Les entreprises qui ont déplacé leur siège social ou qui sont étrangères mais gérées depuis les États-Unis pourraient être considérées comme des contribuables domestiques selon ces règles.
• Le ministère du Trésor reçoit l'autorité d'écrire des règlements pour mettre en œuvre bon nombre de ces changements.

Dépenses#

Aucune information disponible publiquement sur les effets budgétaires ou les coûts n'est incluse dans le texte du projet de loi fourni.

Point de vue des partisans#

Aucune information disponible publiquement sur les arguments ou déclarations des partisans n'est incluse dans le texte du projet de loi fourni.

Point de vue des opposants#

Aucune information disponible publiquement sur les arguments ou déclarations des opposants n'est incluse dans le texte du projet de loi fourni.