Résumé#
Ce projet de loi modifierait le crédit d'impôt fédéral pour l'investissement dans la fabrication avancée afin de couvrir les installations qui fabriquent des matériaux semi-conducteurs, et pas seulement des semi-conducteurs ou des équipements semi-conducteurs. Il définit deux classes de matériaux semi-conducteurs : « production directe » (matériaux intégrés dans une puce finie) et « production indirecte » (matériaux utilisés pour fabriquer, tester ou emballer des puces) — et donne de nombreux exemples. Le secrétaire au Trésor, en collaboration avec le secrétaire au Commerce, doit publier une liste de matériaux admissibles dans les 180 jours et la mettre à jour chaque année. Le changement s'appliquerait aux biens mis en service après que le projet de loi devienne loi.
- Changement principal : ajoute « matériaux semi-conducteurs » à la définition d'une installation de fabrication avancée admissible au crédit d'impôt.
- Définit les matériaux : énumère ce qui compte comme matériaux de production directe (substrats, films minces, substrat d'emballage, matériaux de liaison/interconnexion) et matériaux de production indirecte (produits chimiques de processus, fournitures de photolithographie, matériaux de nettoyage/CMP, articles de test/inspection, matériaux de processus d'emballage, matériaux de manipulation de plaquettes, matériaux de chambre, et autres articles identifiés par le secrétaire).
- Administration : exige une liste publique de matériaux admissibles et un processus de pétition pour les articles non figurant sur la liste.
- Date d'entrée en vigueur : s'applique aux biens mis en service après l'adoption.
Ce que cela signifie pour vous#
- Fabricants de matériaux semi-conducteurs : Cela pourrait signifier que vos investissements dans des usines ou des équipements peuvent désormais être admissibles au crédit d'impôt pour l'investissement dans la fabrication avancée si le principal objectif de votre installation est de fabriquer des matériaux admissibles.
- Fabs de semi-conducteurs et fabricants d'équipements : Si vous produisez des matériaux en interne ou investissez dans des installations spécifiquement pour la production de matériaux, ces investissements pourraient devenir admissibles au crédit.
- Fournisseurs de matériaux et de produits chimiques : Plus de vos produits pourraient être classés comme matériaux admissibles, ce qui pourrait inciter les acheteurs à acheter des intrants produits localement.
- Contribuables demandant le crédit : Les entreprises qui investissent dans des installations produisant des matériaux admissibles pourraient être en mesure de demander le crédit d'impôt sur les biens mis en service après le début de la loi.
- Agences gouvernementales (Trésor et Commerce) : Doivent publier et mettre à jour une liste de matériaux admissibles et traiter les pétitions des contribuables demandant des déterminations sur les matériaux non encore listés.
Ce qui n'est pas clair :
- Le texte du projet de loi ne précise pas quelle sera la taille du crédit pour les nouveaux matériaux couverts ni comment le crédit interagit avec les limites et règles existantes dans le code fiscal tel qu'il est actuellement rédigé.
Dépenses#
Aucune information disponible publiquement.
- Le texte du projet de loi n'inclut pas de note fiscale ou d'estimation des coûts.
- Étant donné que le changement élargit qui peut demander un crédit d'impôt pour investissement, cela pourrait réduire les recettes fiscales fédérales par rapport à la loi actuelle, mais aucune estimation n'est fournie dans les documents fournis.
- Il y aura probablement des coûts administratifs pour le Trésor et le Commerce pour préparer la liste initiale, la mettre à jour chaque année et gérer les pétitions des contribuables, mais aucun montant n'est donné.
Point de vue des partisans#
- Le projet de loi semble destiné à élargir les parties de la chaîne d'approvisionnement des semi-conducteurs qui sont admissibles à un crédit d'impôt fédéral pour investissement en incluant explicitement les matériaux utilisés pour fabriquer des puces.
- Un argument possible en faveur du projet de loi est qu'il encourage l'investissement dans la production nationale de matériaux essentiels à la fabrication de semi-conducteurs.
- Exiger une liste publiée et un processus de pétition pourrait fournir des règles plus claires sur les matériaux admissibles, réduisant l'incertitude pour les investisseurs et les producteurs.
- L'élargissement des installations admissibles pourrait soutenir une plus grande capacité de fabrication locale pour des intrants clés.
Point de vue des opposants#
- Une préoccupation est l'augmentation des dépenses fiscales fédérales : l'élargissement du crédit pourrait réduire les recettes fiscales, et le projet de loi ne fournit aucune estimation fiscale.
- Les définitions utilisent des termes comme « principalement utilisé » et excluent les matériaux à « usage générique » qui sont « principalement utilisés » en dehors des semi-conducteurs ; ces tests peuvent être difficiles à appliquer et pourraient créer des litiges sur l'admissibilité.
- La création et le maintien d'une liste et le traitement des pétitions peuvent entraîner des retards administratifs et des formalités supplémentaires pour les deux agences et les contribuables.
- Le projet de loi ne précise pas comment la définition élargie interagit avec d'autres limites ou règles d'admissibilité dans le code fiscal, laissant une incertitude sur la manière dont les entreprises calculeront et demanderont le crédit.