Réforme des limites de contribution ESOP

Résumé#

Ce projet de loi modifie les règles fiscales et de pension afin que les contributions d'actions de l'employeur aux plans de propriété d'actions des employés (ESOP) — et les paiements qui remboursent les prêts ESOP — ne soient pas comptés dans certaines limites de contribution et de prestations de l'IRS qui s'appliquent aux plans de contribution définie. Il exige également que les limites de l'IRS soient appliquées séparément à un ESOP et à tout autre plan de contribution définie proposé par un employeur. L'objectif est de permettre aux travailleurs de conserver la croissance de leurs comptes ESOP sans perdre de place pour épargner dans un plan de type 401(k).

• Changement principal : Les actions de l'employeur et les remboursements de prêts dans les ESOP seraient exclus lors de l'application des limites dans les sections du Code des impôts internes qui plafonnent les contributions déductibles et les ajouts annuels.
• Changement principal : Les règles qui limitent les contributions seraient appliquées séparément à l'ESOP d'un employeur et aux autres plans de contribution définie de l'employeur.
• Changement principal : Pour les ESOP, les montants perdus (argent réaffecté des personnes qui sont parties) ne seraient pas comptés comme des « ajouts annuels » pour le plafond annuel.
• Calendrier : Les règles commenceraient pour les années de plan débutant après l'adoption de cette loi.
• Objectif politique énoncé dans le projet de loi : Aider les participants aux ESOP à bénéficier de la croissance de l'entreprise tout en pouvant épargner dans d'autres plans de retraite et diversifier leurs économies.

Ce que cela signifie pour vous#

• Employés qui participent à un ESOP

  • Pourraient conserver les augmentations de leur compte ESOP (provenant d'actions de l'employeur ou de remboursements de prêts) sans que ces montants ne réduisent combien leur employeur peut contribuer à un plan de type 401(k) selon les limites actuelles.
  • Cela pourrait faciliter à la fois la détention d'actions de l'employeur dans un ESOP et l'utilisation complète des contributions et des correspondances 401(k).
  • Cela pourrait également signifier des soldes de compte ESOP plus importants au fil du temps, concentrés dans des actions de l'employeur.

• Travailleurs qui utilisent un plan 401(k) ou un autre plan de contribution définie

  • Les employeurs pourraient traiter l'ESOP séparément lors de l'application des limites de contribution. Cela pourrait rendre moins probable que la correspondance 401(k) d'un employé ou la limite de report de salaire soit perdue en raison de la croissance de l'ESOP.

• Employeurs et sponsors de plan

  • Doivent appliquer les limites de contribution séparément pour les ESOP et les autres plans de contribution définie. Cela pourrait nécessiter des changements dans l'administration du plan et la tenue de dossiers.
  • Pourraient trouver plus facile d'utiliser les actions ESOP ou les remboursements de prêts ESOP comme partie de la rémunération des employés sans déclencher des limites inter-plans.

• Administrateurs de plan, teneurs de dossiers et paie

  • Pourraient avoir besoin de modifier les systèmes et la comptabilité pour suivre les contributions d'actions ESOP et les remboursements de prêts séparément des autres contributions de plan.

• Épargnants pour la retraite en général

  • Le projet de loi vise à permettre aux employés de gagner à la fois la propriété via les ESOP et d'épargner dans des plans de retraite typiques. L'effet réel dépendra de la manière dont les employeurs modifient leurs choix de contribution.

Dépenses#

Aucune information disponible publiquement.

• Le texte du projet de loi et le résumé n'incluent pas de note fiscale ou d'estimation des coûts.
• Cela pourrait augmenter les coûts administratifs et de tenue de dossiers pour les employeurs et les administrateurs de plan car ils doivent appliquer les limites séparément et suivre les actions ESOP et les remboursements de prêts.
• Il n'est pas clair si le changement pourrait affecter les recettes fiscales fédérales (par exemple, en modifiant le calendrier ou le montant des contributions fiscalement préférées), et aucune estimation n'est fournie.
• Il n'est pas clair si les régulateurs auraient besoin de plus de personnel ou de directives pour faire respecter ou interpréter les nouvelles règles.

Point de vue des partisans#

• Le projet de loi semble destiné à permettre aux participants aux ESOP de conserver les avantages de la croissance des actions de l'entreprise tout en utilisant leurs plans de contribution définie pour l'épargne-retraite personnelle.
• Les partisans pourraient faire valoir que cela aide les employés à diversifier leurs économies de retraite en facilitant l'utilisation d'un plan de type 401(k) aux côtés d'un ESOP.
• Le projet de loi semble destiné à renforcer la propriété des travailleurs et à permettre aux ESOP de servir d'outil de financement pour les achats d'entreprises sans bloquer involontairement d'autres contributions à la retraite.
• Cela pourrait être perçu comme une amélioration de l'équité entre les employés dont les gains de retraite proviennent de la valeur des actions et ceux dont les gains proviennent de contributions régulières.

Point de vue des opposants#

• Une préoccupation est que l'exclusion des actions de l'employeur et des remboursements de prêts ESOP des limites pourrait augmenter la concentration des employés dans les actions de l'employeur, ce qui augmente le risque si l'entreprise ne performe pas bien.
• Le projet de loi n'explique pas clairement les mesures de protection pour empêcher les employeurs de substituer des contributions en actions à une compensation en espèces ou à des correspondances, ni comment cela pourrait affecter la rémunération globale des travailleurs ou la diversification.
• Le projet de loi pourrait augmenter la complexité administrative et les coûts pour les employeurs, les administrateurs de plan et l'application de l'IRS, mais il ne fournit pas de détails ni de financement.
• Il n'est pas clair si le changement réduirait les recettes fiscales fédérales ou modifierait le calendrier fiscal, car aucune estimation fiscale n'est fournie.