Crédit d'impôt pour le contenu en coton

Résumé#

Ce projet de loi crée un nouveau crédit d'impôt fédéral pour les produits contenant du coton cultivé aux États-Unis. Le crédit paie un montant en dollars basé sur le poids de coton américain dans un article, un pourcentage fixe et un prix moyen international du coton. Les objectifs déclarés sont d'encourager l'utilisation de coton cultivé aux États-Unis et d'exiger le traçage numérique du coton à travers la chaîne d'approvisionnement.

• Nouveau crédit d'impôt : Les contribuables qui vendent des produits prêts à la vente au détail contenant du coton américain certifié peuvent demander un crédit égal à (poids de coton américain) × (pourcentage applicable) × (prix moyen du marché sur 3 ans).
• Récompenses plus élevées pour le fil et le tissu américains : Si le vendeur le choisit, le fil de coton fabriqué aux États-Unis obtient un multiplicateur de 1,6× et le tissu de coton fabriqué aux États-Unis obtient un multiplicateur de 6,5×.
• L'emplacement de transformation compte : Les produits transformés uniquement aux États-Unis ou dans des pays de libre-échange ou de programmes de préférence américains obtiennent un pourcentage plus élevé (24 %). Les produits transformés dans d'autres pays obtiennent un pourcentage plus bas (18 %).
• Preuve et traçage requis : Le coton doit être cultivé aux États-Unis, attribué un ID de balle permanent (ou autre preuve approuvée par le USDA), et être tracé numériquement depuis l'origine jusqu'à la transformation finale.
• S'applique à la première vente à une personne non liée et aux ventes aux États-Unis ou connectées aux États-Unis ; les ventes pour un usage entièrement en dehors des États-Unis sont exclues à moins que le revenu ne soit effectivement lié à un commerce ou une entreprise américaine.
• Date d'entrée en vigueur : S'applique aux articles éligibles vendus le 20 janvier 2025 ou après.

Ce que cela signifie pour vous#

• Agriculteurs de coton : Cela pourrait augmenter la demande pour le coton cultivé aux États-Unis si les fabricants recherchent le crédit en utilisant du coton américain certifié.
• Fabricants de textiles et d'habillement américains : Pourraient obtenir un crédit d'impôt pour la vente de produits éligibles. La loi offre de plus grands incitatifs lorsque le fil ou le tissu est produit aux États-Unis.
• Détaillants qui vendent des biens de consommation finis : Les vendeurs qui effectuent la première vente à un acheteur non lié peuvent demander le crédit s'ils respectent les règles de certification et de traçage.
• Entreprises qui transforment du coton à l'étranger : Si une transformation a lieu dans des pays sans accord commercial qualifiant ou programme de préférence, le pourcentage de crédit est plus bas (18 % au lieu de 24 %).
• Importateurs et fournisseurs étrangers : Si une partie de la chaîne d'approvisionnement doit être tracée numériquement, les entreprises étrangères ou leurs partenaires américains peuvent avoir besoin de fournir des données de traçabilité aux acheteurs.
• Préparateurs de déclarations fiscales et comptables : Devraient documenter le poids de coton qualifié par article, les choix pour les multiplicateurs de fil/tissu, et suivre les directives du Trésor et du USDA sur le traçage et la certification.
• Consommateurs : Le projet de loi ne modifie pas directement les droits ou les prix des consommateurs ; tout effet sur le prix de détail est indirect et dépend de la façon dont les entreprises réagissent.

Dépenses#

Aucune information publique disponible sur le coût fiscal ou les économies du projet de loi.

• Le crédit réduirait les recettes fiscales fédérales lorsqu'il est demandé ; le projet de loi ne contient aucune estimation de coût.
• Le gouvernement fédéral (Trésor et USDA) pourrait encourir des coûts administratifs pour établir l'identification des balles, les normes de traçage, les règles de certification et l'application, mais aucune estimation n'est fournie.
• Les entreprises pourraient faire face à des coûts de conformité pour mettre en place le traçage numérique, la tenue de dossiers et les processus de certification.
• Le projet de loi permet d'inclure le crédit dans certaines règles de transfert, ce qui pourrait créer un travail administratif autour des transferts de crédit (le projet de loi n'est pas estimé en coûts connexes).

Point de vue des partisans#

Le texte du projet de loi et les objectifs déclarés montrent les principales raisons pour lesquelles il a été proposé :

• Le projet de loi semble destiné à augmenter la demande pour le coton cultivé aux États-Unis en rendant le coton américain plus attrayant pour les fabricants et les vendeurs.
• Il vise à encourager davantage de transformation (en particulier la production de fil et de tissu) à avoir lieu aux États-Unis en offrant de plus grandes récompenses pour le fil et le tissu domestiques.
• L'exigence de traçage numérique et d'identification des balles vise à documenter l'origine et à réduire la fraude dans les déclarations d'origine américaine.
• La structure du crédit (poids × pourcentage × prix du marché) fournit une formule qui lie le bénéfice au contenu réel en coton et aux prix en vigueur.

Point de vue des opposants#

Sur la base de la conception du projet de loi et des détails qui ne sont pas fournis, des préoccupations raisonnables incluent :

• Le projet de loi n'inclut pas d'estimation fiscale. Une préoccupation est que le crédit pourrait réduire considérablement les recettes fédérales, mais la taille de ce coût n'est pas donnée.
• Les exigences de traçage numérique et de certification pourraient imposer des coûts de conformité significatifs aux agriculteurs, transformateurs, fabricants et détaillants—en particulier aux petites entreprises—et le projet de loi ne précise pas qui paie pour les nouveaux systèmes.
• Il n'est pas clair comment les chaînes d'approvisionnement transfrontalières complexes seront gérées. L'exigence de traçage peut être difficile à appliquer lorsque la transformation a lieu dans plusieurs pays.
• La loi donne des taux de crédit différents selon l'endroit où la transformation supplémentaire a lieu (pays de l'ALENA ou de programmes de préférence par rapport à d'autres). Cela crée un fort incitatif à diriger la transformation à travers des pays qualifiants et peut favoriser les grandes entreprises qui peuvent restructurer les chaînes d'approvisionnement.
• Le projet de loi permet le transfert du crédit selon les règles de transfert existantes. Une préoccupation est que la transférabilité pourrait compliquer le suivi de qui bénéficie réellement et rendre l'application plus difficile ; le projet de loi laisse les règles détaillées aux règlements du Trésor.
• Des détails importants sur la mise en œuvre sont laissés à de futurs règlements—comme la manière dont le prix moyen du marché sera déterminé, ce qui compte comme preuve suffisante d'origine au-delà d'un ID de balle, et les règles techniques pour le traçage numérique—rendant l'effet pratique à court terme incertain.