Expansion des ESOP pour les S Corporations

Résumé#

Ce projet de loi vise à élargir la propriété des employés dans les S corporations détenues en privé en modifiant les règles fiscales, en maintenant l'éligibilité des entreprises détenues par des ESOP aux programmes pour petites entreprises, et en créant de nouveaux bureaux d'aide fédéraux. Le principal changement consiste à rendre certains reports d'impôt sur les ventes d'actions de S corporation aux plans de propriété d'actions des employés (ESOP) immédiats et plus larges, et à ajouter une sensibilisation et un plaidoyer fédéraux pour la propriété des employés.

Changements clés :

• Accélère et élargit une règle de report d'impôt qui permet aux propriétaires de différer les gains en capital lorsqu'ils vendent des actions de l'entreprise à un ESOP parrainé par une S corporation.
• Crée un Bureau d'assistance à la propriété des employés des S Corporations au Trésor pour fournir éducation et aide technique aux entreprises et aux travailleurs concernant les ESOP.
• Modifie la Loi sur les petites entreprises afin qu'une entreprise détenue à plus de 49 % par un ESOP puisse conserver son statut de petite entreprise pour les prêts et réservations de la SBA en considérant chaque participant à l'ESOP comme possédant sa part.
• Ajoute un Défenseur de la propriété des employés au Département du Travail pour coordonner la sensibilisation, aider à résoudre les litiges liés aux ESOP avec le Département du Travail, et faire rapport annuellement au Congrès.
• Autorise le financement nécessaire pour le salaire du Défenseur et exige que le Trésor mette en place son bureau dans les 90 jours.

Ce que cela signifie pour vous#

• Propriétaires d'entreprises (S corporations) :

  • Les propriétaires qui vendent leurs actions à un ESOP pourraient différer l'impôt sur les gains en capital plus tôt et selon des règles plus larges. Cela pourrait rendre la vente à un ESOP plus attrayante.
  • Si votre entreprise devient majoritairement détenue par un ESOP, vous pourriez toujours être éligible aux programmes de petites entreprises de la SBA (prêts, préférences, contrats) car chaque participant à l'ESOP est considéré comme possédant directement sa part.

• Employés des S corporations :

  • Plus d'entreprises pourraient devenir détenues par des ESOP, ce qui donnerait aux employés une participation à la propriété et un compte de retraite lié aux actions de l'entreprise.
  • Les employés pourraient bénéficier de plus de sensibilisation et d'aide de la part de nouveaux bureaux fédéraux concernant le fonctionnement des ESOP.

• Petites entreprises cherchant de l'aide de la SBA :

  • Une entreprise qui était éligible aux programmes de la SBA avant qu'un ESOP n'en achète plus de 49 % ne perdrait pas cette éligibilité simplement en raison de la propriété de l'ESOP, selon la règle du projet de loi.

• Contribuables et vendeurs d'entreprises :

  • Les vendeurs qui remplissent les conditions peuvent retarder le paiement de l'impôt sur les gains en capital sur la vente à un ESOP. Cela retarde les recettes fiscales fédérales et pourrait modifier la planification des vendeurs.

• Agences fédérales et personnel :

  • Les départements du Trésor et du Travail créeraient de nouveaux rôles et bureaux qui auront besoin de personnel, de programmes de sensibilisation et de coordination avec la SBA et le Commerce.

Dépenses#

Aucune information publique sur une estimation complète des coûts n'est incluse dans le texte du projet de loi ou les documents fournis.

Coûts ou effets budgétaires possibles que le projet de loi implique :

• Le bureau du Trésor et le Défenseur du Travail nécessiteront du personnel et des fonds d'exploitation. Le projet de loi autorise « les sommes nécessaires » pour le salaire du Défenseur et exige que le bureau du Trésor soit mis en place dans les 90 jours.
• L'expansion et l'accélération du report d'impôt pourraient réduire ou retarder les recettes fiscales fédérales à court terme (montant exact non fourni).
• La SBA pourrait connaître des effets administratifs si plus d'entreprises restent éligibles à ses programmes après les conversions en ESOP ; aucun changement de coût n'est estimé ici.

Point de vue des partisans#

Un cas probable pour le projet de loi, basé sur son texte et ses conclusions :

• Le projet de loi semble destiné à promouvoir la propriété des employés comme moyen d'augmenter les économies de retraite et la stabilité de l'emploi pour les travailleurs.
• Rendre le report d'impôt disponible plus tôt et supprimer les limites pourrait encourager davantage de propriétaires à vendre à des ESOP, transformant des entreprises privées en entreprises détenues par des employés.
• Maintenir l'éligibilité des entreprises détenues par des ESOP aux programmes de la SBA préserve l'accès aux prêts, réservations et autres soutiens aux petites entreprises après qu'un ESOP ait pris la majorité de la propriété.
• De nouveaux bureaux fédéraux et le Défenseur du Travail pourraient augmenter l'éducation, l'aide technique et la coordination, abaissant les barrières pour les entreprises et les travailleurs intéressés par les ESOP.

Point de vue des opposants#

Préoccupations ou compromis possibles basés sur la conception du projet de loi et ce que le texte ne précise pas :

• Une préoccupation est la réduction ou le retard des recettes fiscales fédérales en raison d'un report plus large et plus précoce des gains en capital sur les ventes d'ESOP ; le projet de loi ne donne aucune estimation des revenus.
• Le changement des règles de la SBA pourrait soulever des questions sur la question de savoir si la définition de petite entreprise est affaiblie en considérant les participants à l'ESOP comme des propriétaires directs. Il n'est pas clair comment cela affectera l'intégrité du programme ou la concurrence pour les réservations.
• Le projet de loi exige de nouveaux bureaux et postes fédéraux mais ne fournit pas de plans détaillés ou de niveaux de personnel ; les coûts et délais de mise en œuvre ne sont pas clairs.
• Le projet de loi abroge une limitation spécifique dans le code fiscal (sous-section h de la section pertinente) sans expliquer les règles de transition ou si d'autres garanties demeurent ; il n'est pas clair quelles limites pratiques, le cas échéant, s'appliqueront après l'abrogation.
• Il n'est pas précisé comment les litiges traités par le Défenseur du Travail interagiront avec les procédures légales ou administratives existantes, ou à quelle vitesse le Défenseur peut résoudre les problèmes.