Modernisation des services aux contribuables

Résumé#

Ce projet de loi (la Loi sur l'assistance et les services aux contribuables, ou Loi TAS) modifierait de nombreuses règles et pratiques de l'IRS pour élargir les services en ligne, accélérer le traitement, améliorer les communications avec les contribuables et modifier plusieurs règles d'application, judiciaires et de préparation. Son objectif principal est de rendre le service à la clientèle de l'IRS plus numérique et transparent, d'aider certains contribuables (par exemple, ceux à l'étranger, les contribuables à faible revenu, les personnes retenues en otage) et de renforcer les règles pour les préparateurs de déclarations fiscales rémunérés. Le projet de loi modifie également les cas que la Cour fiscale et d'autres tribunaux peuvent entendre.

Changements clés :

• Exiger que l'IRS numérise les déclarations de revenus et la correspondance papier en utilisant la reconnaissance optique de caractères (OCR) à moins que l'IRS ne constate que la technologie est plus lente ou moins fiable.
• Exiger un tableau de bord public montrant le nombre d'appels en attente, les temps d'attente, la disponibilité des rappels et les statistiques mensuelles des appels ; élargir les comptes en ligne des contribuables et les outils de statut des déclarations.
• Permettre à certains remboursements de contourner les compensations lorsqu'ils sont liés à certains crédits remboursables pour les contribuables qui étaient auparavant classés comme "actuellement non recouvrables."
• Éliminer certains frais d'accord de paiement pour les contribuables à faible revenu et exiger que l'IRS informe les contribuables connaissant probablement des difficultés économiques des alternatives de recouvrement (offres de compromis, statut actuellement non recouvrable, recouvrement partiel).
• Augmenter les pénalités et établir de nouvelles pénalités criminelles et des règles de vérification des antécédents/éducation pour les préparateurs de déclarations fiscales rémunérés, avec une nouvelle autorité pour suspendre ou révoquer les numéros d'identification des préparateurs.
• Élargir la compétence de la Cour fiscale pour entendre certains recours en remboursement, permettre un soulagement plus large des jugements, modifier les règles de timing pour certains dépôts et ajouter des procédures pour que les pénalités soient traitées comme des montants déficients soumis à l'examen du tribunal.
• Apporter des modifications aux protections et récompenses des lanceurs d'alerte, et créer des règles spéciales pour les personnes détenues illégalement ou retenues en otage à l'étranger (report des délais fiscaux et autorisation des remboursements/abattements).

Ce que cela signifie pour vous#

• Contribuables individuels

  • Vous pourriez voir des informations en ligne plus rapides concernant votre déclaration et votre remboursement (y compris la date estimée de remboursement et des numéros de compte partiels ou une adresse postale pour les remboursements).
  • Vous pourriez recevoir des avis plus opportuns et détaillés si vous avez une dette fiscale en souffrance (avis trimestriels au lieu d'annuels dans de nombreux cas).
  • Si vous êtes à faible revenu (jusqu'à 250 % du seuil de pauvreté) et que vous entrez dans un accord de paiement en ligne et payez électroniquement, les frais d'échelonnement sont annulés.
  • Si vous avez été détenu illégalement ou retenu en otage à l'étranger, certains délais fiscaux seraient reportés et vous pourriez demander des remboursements ou des abattements de pénalités liés à cette période.

• Personnes appelant l'IRS

  • Le site Web de l'IRS doit afficher des informations en direct sur les files d'attente téléphoniques et les temps d'attente approximatifs. Les options de rappel sont encouragées et devraient être largement disponibles d'ici 2028.

• Contribuables vivant à l'étranger

  • Le projet de loi ordonne des études et des rapports sur la simplification des déclarations étrangères et élargit certaines règles de crédits d'impôt étrangers et de devises. Il prolonge également le temps de réponse à certains avis d'erreurs mathématiques pour ceux qui se trouvent en dehors des États-Unis.

• Préparateurs de déclarations fiscales

  • Nouvelles pénalités civiles plus élevées pour préparation incorrecte ou détournement de remboursements.
  • Pénalités criminelles pour avoir intentionnellement fourni des numéros d'identification de préparateur invalides.
  • L'IRS obtient le pouvoir d'exiger des vérifications des antécédents, des heures d'éducation, et de suspendre ou révoquer les identifiants des préparateurs. Il existe des règles pour les appels et pour la publication des décisions disciplinaires finales.

• Petites entreprises et travailleurs indépendants

  • Un régime de retenue volontaire pourrait permettre aux paiements non salariaux d'être traités comme des salaires si le payeur et le bénéficiaire sont d'accord.
  • Un abri sûr réduit les pénalités de non-paiement pour les personnes qui paient à temps 125 % de l'impôt de l'année précédente.

• Contribuables en litige ou en conflit

  • La compétence de la Cour fiscale est élargie de plusieurs manières (recours en remboursement, examen de certaines périodes de refus de pénalités et de crédits, soulagement des jugements). Les délais pour certaines pétitions sont considérés comme non juridictionnels (permettant un report équitable).

• Cliniques et défenseurs des contribuables à faible revenu

  • Changements aux règles de correspondance des subventions pour les cliniques de contribuables à faible revenu (permettant le salaire et l'équipement comme fonds de contrepartie) et pouvoirs et accès élargis pour le Défenseur national des contribuables.

• Lanceurs d'alerte

  • Plus de confidentialité dans la Cour fiscale (procédures anonymes à moins que le tribunal ne trouve un intérêt sociétal prépondérant), intérêts sur les paiements de récompenses retardés, et exemption des récompenses des lanceurs d'alerte de la séquestration (coupures budgétaires générales).

Dépenses#

Aucune information disponible publiquement.

Coûts ou économies possibles que le projet de loi pourrait créer (basé sur le texte du projet de loi) :

• Coûts informatiques de l'IRS pour construire des systèmes OCR, des tableaux de bord publics, des comptes en ligne élargis, des applications mobiles, des API et des règles de boîte aux lettres de dépôt/paiement électronique. Cela pourrait nécessiter de nouveaux employés, des entrepreneurs et des infrastructures.
• Coûts d'exploitation continus pour maintenir des tableaux de bord téléphoniques en temps réel, des systèmes de rappel et un filtrage automatisé des appels automatisés.
• Coûts administratifs pour des appels élargis, des litiges devant la Cour fiscale résultant d'une compétence plus large, et de nouveaux programmes d'enregistrement et d'application des préparateurs.
• Réductions potentielles des revenus ou des recouvrements provenant : de l'annulation de certains frais d'accord de paiement ; des compensations de remboursement automatisées dans certains cas ; et du retour de montants excessifs perçus après des offres de compromis acceptées. Le projet de loi ne fournit pas d'estimations en dollars.
• Coûts ou économies liés à l'élargissement des subventions pour les cliniques de contribuables à faible revenu et aux règles de fonds de contrepartie (peut modifier l'acceptation des subventions).

Point de vue des partisans#

• Le projet de loi semble destiné à moderniser le service de l'IRS et à rendre les interactions plus transparentes et conviviales (déclarations numériques, informations d'attente en direct, comptes en ligne).
• Il pourrait être perçu comme une amélioration de l'accès des contribuables à leurs propres informations fiscales et une réduction de l'incertitude concernant les remboursements et le statut de traitement.
• Il semble conçu pour protéger les contribuables vulnérables (à faible revenu, en détresse économique ou détenus illégalement à l'étranger) en fournissant des exonérations de frais, des avis sur les alternatives et un allègement des délais.
• Les changements apportés aux normes des préparateurs, aux pénalités et à l'application pourraient être perçus comme une amélioration de la qualité et de la responsabilité des préparateurs de déclarations fiscales rémunérés.
• L'élargissement de l'autorité de la Cour fiscale et des processus d'appel pourrait être destiné à donner aux contribuables plus de voies légales pour contester les décisions de l'IRS.

Point de vue des opposants#

• Une préoccupation est le coût et le personnel. Le projet de loi nécessite des projets informatiques importants, un entretien continu des tableaux de bord et un travail d'appel et d'application élargi sans note fiscale dans le texte du projet de loi.
• Le projet de loi élargit l'accès en ligne à des informations détaillées sur les déclarations. Il n'est pas clair si le projet de loi prévoit suffisamment de protections pour la vie privée, le vol d'identité ou la sécurité des données au-delà des règles existantes.
• L'élargissement de la compétence de la Cour fiscale et la possibilité de davantage de recours en remboursement pourraient augmenter les litiges et les coûts de litige tant pour les contribuables que pour le gouvernement.
• Certaines dispositions donnent à l'IRS de nouveaux pouvoirs d'application et de suspension sur les préparateurs et créent des pénalités criminelles. Il n'est pas clair à quel point ces mesures seront appliquées de manière cohérente et équitable et si les protections du due process sont suffisantes en pratique.
• Le projet de loi n'inclut pas d'estimations claires de la manière dont l'annulation des frais ou la modification des règles de compensation affecteront les recettes fédérales. Cela crée une incertitude quant à l'impact fiscal net.
• Plusieurs détails de mise en œuvre ne sont pas spécifiés (par exemple, les normes exactes pour les vérifications de l'adéquation des préparateurs, le timing et les indicateurs pour les données "en temps réel" des tableaux de bord, et comment l'IRS détectera les appels automatisés), rendant l'effet pratique dépendant des réglementations futures.