Loi sur les comptes de rêve américain

Résumé#

Ce projet de loi crée un nouveau type de fiducie d'épargne exonérée d'impôt appelée compte de rêve américain. Les comptes sont exclusivement destinés à un individu admissible (défini dans le projet de loi comme un citoyen). Les contributions doivent être en espèces et sont limitées chaque année : généralement 7 500 $, ou 10 000 $ pour les bénéficiaires âgés de 35 ans ou plus. Un plafond de contribution à vie de 250 000 $ s'applique. Les fiduciaires doivent être des banques ou d'autres fiduciaires approuvés ; les comptes de garde peuvent être admissibles s'ils respectent les règles. Les comptes ne peuvent pas détenir d'assurance-vie et doivent maintenir l'intérêt du bénéficiaire non cessible.

Les distributions qualifiées pour les primo-accédants à la propriété de ces comptes ne sont pas incluses dans le revenu brut, sous réserve des règles que le projet de loi lie à la section 72(t)(8) avec une règle de résidence de 3 ans et des limites en dollars. Le projet de loi fixe une limite en dollars de 500 000 $ pour les distributions qualifiées pour les primo-accédants à la propriété (réduite à 250 000 $ dans certains cas d'acquisition conjointe) et permet seulement une telle distribution qualifiée dans la vie d'un bénéficiaire. Si la résidence achetée est vendue avant 3 ans, le montant exclu peut devenir imposable dans l'année de la vente, sauf si des exceptions spécifiées s'appliquent (par exemple, décès ou invalidité).

Le projet de loi permet certains transferts : vers un autre compte de rêve américain pour le même bénéficiaire, vers un compte de rêve américain pour un membre de la famille du bénéficiaire, ou vers un IRA Roth, sous réserve de délais, de transfert de fiduciaire à fiduciaire, et de limites annuelles ou à vie. Les distributions non qualifiées qui sont incluses dans le revenu font généralement face à une taxe supplémentaire de 10 %, avec des exceptions pour le décès et l'invalidité. Le fiduciaire doit déclarer les contributions et les distributions à l'IRS et aux bénéficiaires. Le projet de loi s'applique aux années fiscales commençant après le 31 décembre 2026.

Ce que cela signifie pour vous#

• Seuls les citoyens (le terme du projet de loi est "individu admissible") peuvent être des bénéficiaires.
• Vous pouvez contribuer des espèces à un compte jusqu'à la limite annuelle (7 500 $ ou 10 000 $ si âgé de 35 ans ou plus), jusqu'à ce que les contributions à vie atteignent 250 000 $.
• L'argent utilisé pour un achat de première maison qualifié peut être retiré sans impôt jusqu'aux limites en dollars spécifiées, sous réserve de la règle de vie unique et de la règle de résidence de 3 ans.
• Les retraits ne répondant pas aux critères qualifiés sont généralement imposables et soumis à une taxe supplémentaire de 10 % à moins que des exceptions ne s'appliquent (décès ou invalidité).
• Le compte doit être détenu par un fiduciaire qualifié (généralement une banque) et aura des rapports requis et des attestations annuelles concernant d'autres comptes pour le même bénéficiaire.

Dépenses#

Aucune information disponible publiquement sur les coûts budgétaires ou les estimations fiscales n'est incluse dans le texte du projet de loi.

Point de vue des partisans#

Aucune information disponible publiquement sur les déclarations des partisans ou l'intention législative n'est incluse dans le texte du projet de loi ou les métadonnées fournies.

Point de vue des opposants#

Aucune information disponible publiquement sur les déclarations ou critiques des opposants n'est incluse dans le texte du projet de loi ou les métadonnées fournies.