Expansion du WOTC et incitations à l'embauche

Résumé#

Ce projet de loi modifie le crédit d'impôt pour les occasions de travail (WOTC), un crédit d'impôt fédéral pour les employeurs qui embauchent des personnes provenant de certains groupes ciblés. Le principal changement consiste à augmenter les taux de crédit et les montants de salaire qui peuvent être pris en compte, à ajouter des limites spéciales plus élevées pour certains vétérans, à ajuster les règles pour les jeunes d'été et les bénéficiaires d'assistance familiale à long terme, et à supprimer une limite d'âge pour les bénéficiaires de SNAP. L'objectif politique déclaré est de rendre le crédit un incitatif à l'embauche plus fort et d'encourager un service plus long sur le lieu de travail.

• Changement principal : La formule de crédit de base est remplacée afin que les employeurs puissent réclamer 50 % des salaires qualifiés de la première année jusqu'à 6 000 $, et un 50 % supplémentaire des salaires entre 6 000 $ et 12 000 $ pour les travailleurs qui effectuent au moins 400 heures.
• Vétérans : Pour certains vétérans qualifiés, les limites de salaire sont augmentées (exemples dans le projet de loi : doublées ou plus pour différentes catégories de vétérans).
• Jeunes d'été : Le projet de loi révise les règles pour les jeunes embauchés dans le cadre de programmes d'été, fixe un plafond de 3 000 $ par an sur les salaires qui peuvent être pris en compte pour eux, et modifie le pourcentage dans certains cas à 25 % ou à zéro selon le sous-groupe.
• Bénéficiaires d'assistance familiale à long terme : Le projet de loi remplace les règles antérieures afin que les employeurs puissent réclamer 40 % des salaires de la première année (jusqu'à 10 000 $) et 50 % des salaires de la deuxième année (jusqu'à 10 000 $) pour ces embauches.
• Bénéficiaires de SNAP : Le projet de loi supprime une limite d'âge existante qui s'appliquait aux bénéficiaires du programme d'assistance nutritionnelle supplémentaire pour l'éligibilité au WOTC.
• Calendrier : Ces changements s'appliquent aux employés qui commencent à travailler après le 31 décembre 2024.

Ce que cela signifie pour vous#

• Employeurs : Vous pourriez obtenir un crédit d'impôt plus important pour l'embauche de personnes provenant des groupes couverts par le WOTC. Si un nouvel employé travaille au moins 400 heures, vous pouvez compter des salaires plus élevés pour le crédit. Les employeurs devront suivre les heures et les bandes de salaire correctes pour réclamer le crédit plus important.
• Vétérans : Certains vétérans qui se qualifient selon les règles du WOTC pourraient rendre les employeurs éligibles à réclamer des crédits sur des montants de salaire substantiellement plus élevés.
• Travailleurs d'été : Pour certaines embauches de jeunes d'été, le crédit sera limité aux salaires jusqu'à 3 000 $ et, pour certains sous-groupes, le taux de crédit est réduit à 25 % ou éliminé.
• Bénéficiaires d'assistance familiale à long terme (par exemple, bénéficiaires de TANF à long terme) : Les employeurs peuvent réclamer des crédits pour la première et la deuxième année d'emploi, avec des plafonds de salaire plus élevés pour chaque année que selon la règle précédente dans le texte du projet de loi.
• Bénéficiaires de SNAP (aide alimentaire) : La suppression de la limite d'âge signifie que plus de bénéficiaires de SNAP, y compris ceux âgés de 40 ans et plus, peuvent se qualifier en tant qu'embauches ciblées pour le crédit.
• Contribuables / Grand public : Si le projet de loi augmente l'utilisation ou la taille du WOTC, cela pourrait réduire les recettes fiscales fédérales par rapport à la loi actuelle (voir Dépenses).
• Personnel de la paie et des RH : Attendez-vous à des besoins modifiés en matière de tenue de dossiers et de vérification (heures travaillées, statut de vétéran, éligibilité au SNAP, salaires de la deuxième année) pour soutenir les demandes.

Dépenses#

Aucune information disponible publiquement.

• Le projet de loi lui-même n'inclut pas de note fiscale ou d'estimation budgétaire dans le matériel fourni.
• Cela pourrait signifier des dépenses fiscales plus importantes (perte de revenus fédéraux) si les employeurs réclament des crédits plus importants ou si plus d'embauches se qualifient.
• Cela pourrait également augmenter le travail administratif et les coûts de vérification pour les employeurs et pour les agences qui certifient l'éligibilité.
• Le projet de loi ne précise pas comment le Trésor ou le Département du Travail gérerait les coûts supplémentaires d'administration ou d'application.

Point de vue des partisans#

• Le projet de loi semble destiné à renforcer l'incitatif à l'embauche en augmentant le taux de crédit et le montant de salaire qui compte pour le crédit.
• Il pourrait être perçu comme encourageant un emploi plus long en offrant un crédit supplémentaire pour les embauches qui travaillent au moins 400 heures.
• L'augmentation des limites de salaire pour les vétérans semble destinée à encourager les employeurs à embaucher des vétérans avec un soutien salarial plus significatif.
• La suppression de la limite d'âge du SNAP élargit l'éligibilité, ce qui pourrait augmenter les opportunités d'embauche pour les bénéficiaires de SNAP plus âgés.
• L'expansion du crédit pour une deuxième année pour les bénéficiaires d'assistance familiale pourrait soutenir la rétention d'emploi et un attachement à long terme au travail.

Point de vue des opposants#

• Une préoccupation est l'effet probable sur les revenus fédéraux : des crédits plus importants et une éligibilité élargie pourraient augmenter de manière significative le coût du programme de crédit d'impôt, mais le projet de loi ne fournit aucune estimation de coût.
• Les changements ajoutent de la complexité : de nouvelles bandes de salaire, des plafonds différents pour les catégories de vétérans, des crédits de deuxième année et des règles spéciales pour les jeunes d'été peuvent augmenter les charges administratives pour les employeurs et les agences.
• Il n'est pas clair si des crédits d'impôt plus importants inciteront les employeurs à embaucher plus de travailleurs ciblés ou augmenteront principalement la subvention que les employeurs reçoivent pour des embauches qu'ils auraient de toute façon effectuées.
• Le projet de loi n'explique pas comment la vérification de l'éligibilité sera mise à l'échelle, ce qui pourrait soulever des questions sur le risque de fraude ou des formalités administratives supplémentaires.
• Certaines règles (par exemple, les distinctions entre les catégories de vétérans et les sous-groupes de jeunes d'été) sont complexes, et le projet de loi ne fournit pas d'orientation sur les détails de mise en œuvre.