Expansion de l'autorité du défenseur des contribuables

Résumé#

Cette loi, la Loi sur le renforcement de la défense des contribuables, donne au Défenseur national des contribuables (DNT) plus d'autorité au sein de l'IRS et élargit ce que le Service du défenseur des contribuables (SDT) peut voir et faire. Elle vise à rendre le bureau du défenseur plus capable d'aider les contribuables et à continuer de travailler pour les personnes qui font face à des difficultés si le gouvernement est fermé.

• Changement principal : Le DNT serait en mesure de prendre des décisions concernant le personnel pour l'ensemble du Bureau du défenseur des contribuables (embaucher, affecter, retirer des agents et des employés de ce bureau).
• Accès aux informations de l'IRS : Le DNT aurait le droit de demander et de recevoir les déclarations de revenus et les informations de déclaration des contribuables, les réunions entre les contribuables et les employés de l'IRS, ainsi que des conseils juridiques du conseiller juridique en chef de l'IRS lorsque le DNT le juge nécessaire. L'IRS doit répondre dans un délai de deux semaines, sauf s'il convient d'une autre date.
• Rapport : Le rapport annuel du DNT doit noter chaque fois que l'IRS ne fournit pas l'accès demandé à temps.
• Règle de période de limitation supprimée : La loi supprime une règle actuelle qui suspendait certains délais de prescription pour les contribuables pendant qu'ils cherchaient de l'aide du SDT (le texte abroge cette suspension).
• Fonctionnement pendant une interruption des crédits : Le SDT et le Commissaire peuvent engager des fonds pour aider les contribuables faisant face à des difficultés économiques ou pour se conformer aux Ordres d'assistance aux contribuables pendant une fermeture du gouvernement.

Ce que cela signifie pour vous#

• Contribuables cherchant de l'aide

  • Si vous demandez de l'aide au SDT, le DNT pourrait accéder à vos informations de déclaration de revenus et aux conseils juridiques de l'IRS concernant votre cas lorsque le DNT pense que cela est nécessaire pour vous aider.
  • Le DNT pourrait également être en mesure d'assister à des réunions entre vous et le personnel de l'IRS (ou être invité à y assister).
  • Il n'est pas clair dans le projet de loi comment la suppression de la suspension de la période de limitation affectera les délais pour l'évaluation ou la collecte dans des cas individuels ; ce changement pourrait affecter les délais qui importent aux contribuables.

• Personnes éprouvant des difficultés financières

  • Pendant une interruption du financement gouvernemental (fermeture), le SDT pourrait encore être en mesure d'agir pour aider les personnes que l'IRS considère comme étant en difficulté économique et de suivre tout Ordre d'assistance aux contribuables.

• Employés du SDT et bureau du DNT

  • Le DNT gagnerait en autorité sur le personnel de l'ensemble du Bureau du défenseur des contribuables. Cela pourrait changer les décisions d'embauche, de licenciement et d'affectation au sein du SDT une fois que la disposition prendra effet (12 mois après l'adoption).

• Direction de l'IRS

  • Le Commissaire doit fournir les informations demandées, des conseils juridiques ou l'accès aux réunions dans un délai de deux semaines, sauf si une autre date est convenue. Le bureau du Commissaire sera également identifié dans le rapport annuel du DNT s'il ne fournit pas l'accès à temps.

• Professionnels de la fiscalité

  • L'accès élargi du DNT aux déclarations et aux conseils juridiques pourrait affecter la manière dont les cas sont examinés et la rapidité avec laquelle le SDT peut agir sur les affaires des clients.

Dépenses#

Aucune information disponible publiquement.

• Le texte de la loi n'inclut pas de note fiscale ou d'estimation des coûts.
• Domaines possibles pouvant créer des coûts (non estimés dans le texte) :
  • Travail administratif de l'IRS pour localiser et livrer des déclarations, documents et conseils juridiques dans un délai de deux semaines.
  • Coûts liés aux changements de personnel dans le SDT si des changements de personnel ou de rémunération découlent de la nouvelle autorité.
  • Dépenses pendant une interruption des crédits pour aider les contribuables en difficulté ; la loi permet des obligations mais n'estime pas les montants ou la source de financement.
• Il n'y a pas d'estimation dans le texte de la loi des économies nettes ou des revenus perdus.

Point de vue des partisans#

• Le projet de loi semble destiné à renforcer la capacité du DNT à aider les contribuables en donnant au bureau un contrôle plus direct sur son personnel et un accès plus rapide à l'information et aux conseils juridiques.
• Cela pourrait être perçu comme une amélioration de l'indépendance du DNT et de sa capacité à résoudre les cas sans délai.
• Le délai de réponse de deux semaines et le rapport requis sur les échecs à fournir l'accès visent probablement à augmenter la rapidité et la responsabilité.
• Permettre au SDT d'agir pendant les interruptions de financement vise à protéger les contribuables éprouvant des difficultés économiques lorsque des parties du gouvernement sont fermées.

Point de vue des opposants#

• Une préoccupation est que le projet de loi supprime une suspension des périodes de limitation ; il n'est pas clair comment cela affectera les délais des contribuables pour les évaluations, les remboursements ou les recouvrements pendant qu'ils cherchent de l'aide du SDT.
• Le nouveau délai de deux semaines pourrait être difficile à respecter pour l'IRS pour des demandes complexes ou volumineuses. Le projet de loi n'explique pas les recours ou l'application si le Commissaire dépasse le délai au-delà du rapport.
• L'expansion de l'autorité du personnel du DNT concentre plus de contrôle au sein du bureau du défenseur ; des questions pourraient se poser sur la supervision et la coordination avec la direction plus large de l'IRS.
• Permettre des obligations pendant une interruption des crédits pourrait créer une pression de dépenses non budgétées pendant les fermetures ; le projet de loi ne prévoit aucune limite de coût ou source de financement pour ces obligations.
• Bien que le projet de loi indique que le privilège juridique n'est pas affecté, un accès plus large du DNT à des conseils juridiques privilégiés pourrait soulever des préoccupations pratiques ou de confidentialité dans certains cas.

Ce qui n'est pas clair : Le texte de la loi n'explique pas exactement quelles règles de prescription changeront en pratique après l'abrogation de la suspension, et il n'inclut pas d'estimation fiscale ou de détails d'application pour les nouveaux délais d'accès.