Crédit de modernisation des wagons de fret

Résumé#

Ce projet de loi crée un nouveau crédit d'impôt fédéral appelé le crédit de modernisation des wagons de fret. Il permet aux contribuables admissibles de demander un crédit égal à 10 % de leurs "dépenses de modernisation de la flotte de wagons de fret". Le crédit couvre le coût des nouveaux wagons de remplacement mis en service et des dépenses en capital pour moderniser les wagons de fret existants si ces wagons répondent à des normes d'amélioration établies. Le crédit est limité à 1 000 wagons de fret qualifiés par contribuable et prend fin trois ans après l'adoption de la loi. La loi exige également un rapport du Trésor sur l'utilisation du crédit dans les trois ans.

Ce que cela signifie pour vous#

• Les propriétaires de wagons ou les entreprises qui achètent ou modernisent des wagons de fret peuvent être en mesure de demander un crédit d'impôt d'une valeur de 10 % des dépenses admissibles.
• Pour être admissibles, les nouveaux wagons de remplacement doivent être construits après l'adoption, commandés ou mis en service dans les trois ans, et doivent remplacer deux wagons mis au rebut qui ont été retirés du système AAR Umler pendant l'année d'imposition.
• Les wagons modernisés doivent montrer une "amélioration significative" : au moins une augmentation de 8 % de la capacité ou de l'efficacité énergétique, ou répondre à certaines normes de performance (norme AAR S-286 ou règle finale HM-251/HM-251C sur les pipelines et les matériaux dangereux).
• L'installation qui construit les wagons doit répondre à un test de "facilité qualifiée" qui exclut les installations détenues ou louées par des entités inéligibles en vertu de 49 U.S.C. 5323(u).
• Des règles spéciales s'appliquent aux transactions de vente-location et à la syndication ; les crédits ne peuvent pas être demandés si la même dépense a déjà produit une autre déduction ou un autre crédit d'impôt.

Dépenses#

• Taux de crédit : 10 % des dépenses de modernisation de la flotte de wagons de fret pour l'année d'imposition.
• Plafond par contribuable : pas plus de 1 000 wagons de fret qualifiés peuvent être comptés dans une année d'imposition.
• Durée : le crédit ne s'applique qu'aux montants admissibles payés ou aux biens mis en service dans les trois ans suivant l'adoption. Les modifications s'appliquent aux biens mis en service et aux montants payés ou engagés après le 31 décembre 2024.
• Autres règles : si un crédit est demandé, la base imposable du wagon doit être réduite du montant du crédit ; les double avantages sont refusés ; certaines entités (y compris celles décrites en vertu de 49 U.S.C. 5323(u)) sont inéligibles.

Point de vue des partisans#

Le projet de loi et son titre indiquent que l'objectif est d'encourager le remplacement ou la modernisation des wagons de fret inefficaces et obsolètes en fournissant un crédit d'impôt. Les partisans comprenaient plusieurs sponsors de la Chambre qui ont présenté le projet de loi et l'ont présenté comme un moyen de promouvoir le remplacement des wagons, les améliorations de la capacité ou de l'efficacité énergétique, et d'inciter à la construction dans des installations qualifiées.

Point de vue des opposants#

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