Résumé#
H.R. 6295, la Loi de 2025 sur le soulagement fiscal pour les travailleurs rémunérés par pourboire, modifierait le Code des impôts sur le revenu de 1986. Son objectif déclaré est de soutenir les travailleurs à faible et moyen revenu, mais son principal changement est une déduction fiscale fédérale sur le revenu limitée dans le temps pour certains pourboires déclarés - et non une exclusion permanente comme le titre le suggère.
- Les contribuables admissibles pourraient déduire des pourboires en espèces admissibles, jusqu'à 35 000 $ par an, sous réserve de limites de revenu et d'une réduction progressive.
- La déduction couvrirait les pourboires dans les professions qui reçoivent régulièrement des pourboires d'ici le 31 décembre 2024, et exclurait certaines entreprises de services. Le Trésor doit publier une liste des professions admissibles dans les 90 jours suivant l'adoption.
- Les pourboires doivent respecter des règles concernant le caractère volontaire, non négocié, et déterminé par la personne qui paie. Les pourboires en espèces et par carte, y compris les pourboires des employés partagés par le biais d'un arrangement de partage de pourboires, pourraient être pris en compte.
- Le Trésor doit modifier les procédures de retenue, faire un rapport au Congrès sur la déduction, et commencer un programme pilote après l'expiration de la disposition.
- Les dates et références croisées du projet de loi sont conflictuelles : il insère une disposition numérotée 139K mais fait ensuite référence à la section 224, et il donne des dates d'entrée en vigueur et de fin différentes. Le projet de loi est introduit et n'est pas devenu loi.
Ce que cela signifie pour vous#
- Travailleurs qui reçoivent des pourboires : Si votre profession et vos pourboires sont admissibles, vous pourriez demander une déduction sur votre déclaration de revenus fédérale. Vous auriez besoin d'un numéro de sécurité sociale. La déduction n'est pas disponible pour les contribuables mariés qui ne déposent pas conjointement.
- Travailleurs avec des revenus plus élevés : La déduction diminue à mesure que le revenu brut ajusté modifié augmente de 50 000 $ à 75 000 $, ou de 100 000 $ à 150 000 $ pour les déclarants conjoints. Elle ne s'appliquerait pas au-delà de ces limites.
- Travailleurs autonomes recevant des pourboires : La déduction ne pourrait pas dépasser le revenu de cette entreprise après d'autres déductions d'entreprise.
- Employeurs et autres payeurs : Le Trésor modifierait les procédures de retenue. Le projet de loi permet également une méthode raisonnable pour comptabiliser séparément les pourboires déclarés pour les périodes avant le 1er janvier 2026.
- Autres contribuables : Le projet de loi ne modifie pas directement les cotisations de sécurité sociale ou de Medicare dans le texte fourni.
Argent#
Aucune estimation des coûts n'est incluse dans le matériel disponible.
- Une déduction réduirait le revenu imposable pour les déclarants admissibles, mais le montant de toute réduction d'impôt dépendrait de leurs circonstances.
- Le Trésor doit publier une liste de professions, ajuster les procédures de retenue, préparer des rapports, examiner les estimations de salaires chaque année, et exécuter un programme pilote. Le projet de loi ne donne aucune estimation de coût ou de personnel.
- Le Trésor peut ajuster la déduction ou les seuils d'admissibilité en fonction des estimations de salaire vital ; il n'est pas obligé de le faire.
Ce qui n'est pas clair#
- Le projet de loi donne des dates conflictuelles : une partie applique la déduction aux années fiscales après 2025 et décrit une expiration liée à 2028 ; une autre dit que les modifications s'appliquent aux années fiscales commençant après 2024 et se terminant en 2026.
- Il n'est pas clair comment la nouvelle section numérotée 139K s'intègre aux références ultérieures à la section 224. Les documents fournis n'incluent pas le Code des impôts sur le revenu ou la loi citée dans le projet de loi, donc ces références ne peuvent pas être vérifiées par rapport à la loi actuelle.
- Le projet de loi laisse certains détails au Trésor, y compris la liste des professions et d'autres exigences pour prévenir les abus.
- Il n'explique pas comment le Trésor gérerait le programme pilote ou ce qui se passe après sa fin.
Argument en faveur#
- Le projet de loi semble destiné à réduire les impôts fédéraux sur le revenu pour certains travailleurs qui reçoivent des pourboires, avec des limites de revenu visant à restreindre le bénéfice aux déclarants à faible et moyen revenu.
- Une déduction pourrait être demandée par des contribuables qui ne détaillent pas, donc le détail des déductions ne serait pas requis.
- Le plafond, la réduction progressive des revenus et les règles pour les pourboires admissibles pourraient limiter la déduction à des travailleurs et montants spécifiés.
Argument contre#
- Les dates et références de section incohérentes rendent flou quand la déduction s'appliquerait et comment elle s'intégrerait dans le code fiscal.
- Le projet de loi exclut les pourboires liés à certaines entreprises de services et exige que les contribuables mariés déposent conjointement. Les documents n'expliquent pas pourquoi ces limites ont été choisies.
- Le Trésor a des devoirs pour émettre une liste, modifier la retenue, faire un rapport et exécuter un pilote, mais le projet de loi ne fournit aucune estimation de coût ou de processus détaillé pour le pilote.
- Le titre du projet de loi et l'objectif déclaré suggèrent une exclusion permanente, tandis que le texte opérationnel décrit une déduction avec une expiration.