Loi sur l’équité pour les contribuables canadiens (calcul du manque à gagner fiscal pour lutter contre l’évasion fiscale à l’étranger)

Résumé#

Le projet de loi S-217, Loi modifiant la Loi sur l'Agence du revenu du Canada (rapport sur les impôts sur le revenu impayés), modifierait la Loi sur l'Agence du revenu du Canada. Son titre alternatif énonce un objectif de mesure de l'écart fiscal pour lutter contre l'évasion fiscale internationale. Le matériel fourni décrit les changements proposés ; il n'établit pas si ou quand ils prendraient effet.

• L'Agence du revenu du Canada devrait inclure une liste détaillée de toutes les condamnations pour évasion fiscale dans son rapport annuel, avec une liste séparée pour les condamnations d'évasion fiscale internationale.
• Le ministre du Revenu national devrait recueillir, compiler, analyser et résumer les statistiques sur l'écart fiscal pour les particuliers, les sociétés (par taille) et les fiducies résidant au Canada.
• Tous les trois ans, le rapport annuel devrait inclure ces statistiques. Le premier rapport serait dû dans l'année trois ans après l'entrée en vigueur de l'exigence et couvrirait une année fiscale se terminant trois ans avant la soumission de ce rapport.
• Le projet de loi définit l'écart fiscal comme les impôts qui auraient dû être évalués sur des revenus non déclarés, plus la différence entre les impôts évalués et les impôts perçus. Le calcul doit utiliser des estimations de réévaluations d'audit, de collecte possible de revenus supplémentaires, de déclarations incorrectes non détectées et d'impôts non perçus liés à des manquements à déclarer des biens étrangers spécifiés.
• Le ministre devrait fournir au Bureau du vérificateur général (BVG) les données sur l'écart fiscal et toute donnée supplémentaire que le BVG considère pertinente pour une analyse plus approfondie.

Ce que cela signifie pour vous#

• Contribuables : Le projet de loi ne modifierait pas les taux d'imposition, la responsabilité fiscale, les obligations de déclaration ou les pénalités dans le texte fourni.
• Personnes condamnées pour évasion fiscale : Leurs condamnations seraient incluses dans la liste du rapport annuel. Le projet de loi ne précise pas quels détails la liste doit contenir.
• Le ministre du Revenu national : Devrait produire des statistiques sur l'écart fiscal pour les catégories de contribuables nommées et fournir des données au BVG.
• Le BVG : Pourrait demander des données supplémentaires pertinentes pour une analyse plus approfondie. Le projet de loi applique des dispositions spécifiées de la Loi sur le Parlement du Canada à ces données, avec les modifications nécessaires.
• L'Agence du revenu du Canada : Devrait ajouter les listes de condamnations à son rapport annuel.

Argent#

Aucune estimation de coût ou montant de financement n'est fourni dans le matériel fourni.

• Les obligations proposées nécessiteraient du travail pour préparer les listes de condamnations et les statistiques sur l'écart fiscal, et pour fournir des données au BVG ; le matériel n'est pas estimé en termes de personnel ou de coût.
• Le projet de loi ne propose pas de taxe, de frais, d'amende, de prestation ou d'affectation.

Ce qui n'est pas clair#

• La Loi sur l'Agence du revenu du Canada n'est pas fournie, donc les règles de déclaration actuelles et la manière dont ces changements se comparent à celles-ci n'ont pas pu être vérifiées.
• Le projet de loi ne définit pas ce qui constitue une évasion fiscale « internationale » ni ne précise quelles informations une liste « détaillée » doit contenir.
• Il ne précise pas les méthodes, hypothèses ou niveau de détail pour estimer l'écart fiscal au-delà des facteurs énumérés.
• La date de début dépend de la date à laquelle la disposition pertinente entre en vigueur ; le texte fourni ne donne aucune date de commencement.
• Le projet de loi fait référence à des garanties dans la Loi sur le Parlement du Canada, mais le texte de cette loi n'est pas fourni, donc les garanties pour les données partagées avec le BVG n'ont pas pu être vérifiées.

Argument en faveur#

• Des statistiques plus régulières pourraient donner au Parlement et au public des informations sur les impôts impayés, y compris à la fois les revenus non déclarés et les impôts évalués qui n'ont pas été perçus.
• Le rapport des condamnations pourrait rendre le rapport annuel de l'Agence plus informatif sur les cas d'évasion fiscale.
• Décomposer les statistiques par catégorie de contribuable, y compris la taille des entreprises, pourrait aider à montrer où se situe l'écart fiscal mesuré.
• Fournir au BVG des données sur l'écart fiscal et des données supplémentaires pertinentes pourrait soutenir une analyse indépendante plus approfondie.

Argument contre#

• Le projet de loi ne précise pas de méthode détaillée pour calculer l'écart fiscal, donc la signification et la comparabilité des chiffres peuvent être floues.
• Le calendrier de déclaration introduit un délai : le rapport annuel couvrirait une année fiscale se terminant trois ans avant la soumission du rapport.
• Le BVG pourrait demander des données supplémentaires qu'il considère pertinentes, mais le projet de loi ne précise pas l'étendue de telles demandes dans le texte fourni.
• Le projet de loi exige des rapports et des analyses supplémentaires mais ne fournit aucune estimation de coût ou détail sur le personnel.